Примечания КС 2017

Примечания к финансовой отчетности Кредитного союза «ЗаРаЗ» за 12 месяцев 2017

1. Введение. Общая информация. Условия осуществления деятельности
2. Основа для подготовки, утверждения и представления финансовой отчетности
3. Применение новых, пересмотренных и измененных МСФО и интерпретаций
4. Изложение основных принципов учетной политики и суждений
5. Основы оценки, применяемые при составлении финансовой отчетности
6. Информация, подтверждающая статьи, представленные в отчете о финансовом состоянии
7. Информация, подтверждающая статьи, представленные в Отчете о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)
8. Информация, подтверждающая статьи, представленные в отчете о движении денежных средств (прямым методом)
9. Информация, подтверждающая статьи, представленные в Отчете о собственном капитале
10. Управление рисками
11. Операции со связанными лицами
12. Условные обязательства и условные активы
13. Аренда
14. Изменения учетной политики
15. Операционные сегменты
16. События после отчетной даты
17. Утверждения финансовой отчетности

1. Введение. Общая информация. Условия осуществления деятельности.

Информация о кредитном союзе. Основные сведения о кредитном союзе

Название высшего органа управления

Общее собрание членов Кредитного союза.

Наименование материнской компании

Кредитный союз является самостоятельным субъектом.

Виды деятельности Кредитного союза

В соответствии со своим Уставом Кредитный

Союз осуществляет следующие виды деятельности:

• принимает вступительные и обязательные паевые и другие взносы от членов союза;
• предоставляет кредиты своим членам на условиях их платности, срочности и обеспеченности в наличной и безналичной форме. Получать кредиты от имени членов кредитного союза могут также фермерские хозяйства и частные предприятия, которые находятся в их собственности. Размер кредита, предоставляемого одному члену кредитного союза, не может превышать 20 процентов от капитала кредитного союза;
• привлекает на договорных условиях взносы (вклады) своих членов на депозитные счета как в наличной, так и в безналичной форме. Обязательства кредитного союза перед одним своим членом не могут быть больше 10 процентов от общих обязательств кредитного союза;
• выступает поручителем исполнения членом союза обязательств перед третьими лицами;
• в случае участия в объединенном кредитном союзе платит вступительные, паевые и другие взносы в объединенной кредитного союза;
• размещает временно свободные средства на депозитных счетах в учреждениях банков, имеющих лицензию на право работы с вкладами граждан, объединенном кредитном союзе, а также приобретает государственные ценные бумаги, перечень которых устанавливается Национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг ( далее — Нацкомфинуслуг), и паи кооперативных банков;
• привлекает на договорных условиях кредиты банков, кредиты объединенного кредитного союза, средства других учреждений и организаций исключительно для предоставления кредитов своим членам, если иное не установлено решением Нацкомфинуслуг. Общая сумма привлеченных средств, в том числе кредитов, не может превышать 50 процентов стоимости общих обязательств и капитала кредитного союза на момент привлечения;
• предоставляет кредиты другим кредитным союзам, если иное не установлено решением Нацкомфинуслуг;
• является членом платежных систем, в частности осуществляет перевод средств;
• оплачивает по поручению своих членов стоимость товаров, работ и услуг в пределах предоставленных им кредитов;
• осуществляет благотворительную деятельность за счет средств специально созданных для этого фондов.

  Органы управления и контроля

Органами управления кредитного союза является общее собрание, наблюдательный совет, ревизионная комиссия, кредитный комитет, правление. Исполнительным органом является правление кредитного союза, которое осуществляет управление текущей деятельностью кредитного союза. Правление решает все вопросы деятельности кредитного союза, кроме относящихся к компетенции общего собрания, наблюдательного совета и кредитного комитета. Правления кредитного союза возглавляет Председатель правления. Надзор за деятельностью правления осуществляет наблюдательный совет кредитного союза, члены которого избираются общим собранием членов кредитного союза в соответствии с действующим законодательством.

Ответственность руководства по подготовке финансовой отчетности

Руководство несет ответственность за подготовку финансовой отчетности, за выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и последовательное применение этих принципов, за принятие обоснованных и взвешенных суждений и оценок, за выполнение требований МСФО, а также раскрытия и объяснения каких-либо существенных отступлений от них в отчетности, за подготовку отчетности кредитного союза как организации, которая способна продолжать свою деятельность основе, если не существуют в ближайшем будущем предпосылки, которые бы свидетельствовали об обратном. Руководство также несет ответственность за создание, внедрение и поддержание в кредитном союзе эффективной и надежной системы внутреннего контроля, системы бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами Украины, которая раскрывала с обоснованной уверенностью в любое время финансовое состояние кредитного союза и свидетельствовала о то, что финансовая отчетность соответствует требованиям МСФО. Руководство применяет необходимые меры по сохранности активов кредитного союза, выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.

Информация о деятельности кредитного союза через обособленные подразделения

Кредитный союз не осуществляет деятельность через обособленные подразделения, расположенные на территории области. Данные по кредитной деятельности и деятельности по привлечению взносов (вкладов) на депозитные счета через обособленные подразделения приведены в приложении 8 к отчетным данным «Отчетные данные о деятельности обособленных подразделений кредитного союза», входящие в состав годовой отчетности кредитного союза, которую кредитный союз подает в Нацкомфинуслуг.

Для стабильной и непрерывной деятельности Кредитным союзом разработаны внутренние положения, инструкции, правила, приказы, распоряжения и т.п. оперативные документы внутреннего контроля, первичного финансового мониторинга и аудита.  

2. Основа для подготовки, утверждения и представления финансовой отчетности

Общая информация

Кредитный союз перешла на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) 1 января 2015 в соответствии с положениями МСФО (IFRS) 1 «Первое использование международных стандартов финансовой отчетности». С этой даты финансовая отчетность кредитного союза состоит в соответствии с требованиями МСФО. Датой перехода на Международные стандарты финансовой отчетности определены 1 января 2015 согласно Постановлению Кабинета Министров Украины №419 от 28.02.2000г. с изменениями и дополнениями и с учетом рекомендаций, определенных общим письмом Национального банка Украины от 07.12.2011г. № 12-208 / 1757-14830, Министерства финансов Украины от 07.12.2011г. № 31-08410-06-5 / 30523 и Государственной службы статистики Украины от 07.12.2011рг. № 04 / 4-07 / 702. В более ранних отчетных периодах кредитный союз не заявляло о соответствии своей финансовой отчетности МСФО.

К 01.01.2015г. кредитный союз вела бухгалтерский учет и подавала финансовую отчетность согласно Положениям (стандартам) бухгалтерского учета, утвержденным Министерством финансов Украины, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и по другим правилам и нормам, установленным украинским законодательством, регулирующих ведение бухгалтерского учета в Украине. В своей учетной политике на 2017 кредитный союз руководствуется принципами бухгалтерского учета, основанные на действующем законодательстве Украины, нормативно-правовых актах Национальной комиссии, осуществляющей регулирование рынков финансовых услуг, Международных стандартах финансовой отчетности и толкованиях.

Концептуальная основа: данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ), выпущенных Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (РМФСЗ) и Толкований и объяснений, опубликованных Международным Комитетом по толкованию финансовой отчетности (МКТФЗ, ПКТ), официально обнародованы на веб-сайте Министерства финансов Украины.  

Финансовая отчетность четко и без каких-либо оговорок соответствует требованиям действующих МСФО. При формировании финансовой отчетности Кредитный союз руководствовалась также требованиями национальных законодательных и нормативных актов по организации и ведению бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, которые не противоречат требованиям МСФО.

Финансовая отчетность кредитного союза является финансовой отчетностью общего назначения.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства кредитного союза предоставления оценок и предположений, влияющих на приведенные в отчетности суммы активов и обязательств кредитного союза, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и представленные в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут незначительно отличаться от таких оценок. При применении учетной политики руководство кредитного союза применяло собственному усмотрению и собственные суждения, приведенные ниже.

Основополагающими допущениями при подготовке финансовых отчетов кредитного союза в соответствии с МСБУ 1 является принцип начисления и непрерывность деятельности.

Отчетная дата и отчетный период

Отчетная дата — по состоянию на конец дня 31 декабря 2017 года.

Отчетный период — 2017 год.  

Функциональная валюта отчетности и единицы ее измерения

Функциональная валюта отчетности — гривня.

Единицы измерения — тысячи гривен.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства кредитного союза предоставления оценок и предположений, влияющих на приведенные в отчетности суммы активов и обязательств кредитного союза, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и представленные в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут незначительно отличаться от таких оценок. При применении учетной политики руководство кредитного союза применяло своему усмотрению.

Операционная среда, непрерывность деятельности и дальнейшее функционирование

Деятельность кредитного союза в 2017 году осуществлялась в агрессивной операционной среды, обусловленном негативной ситуацией в Украине. Гривна девальвировала относительно основных мировых валют в течение 2017 года. Стремительный рост цен и тарифов привело к резкому снижению уровня платежеспособности заемщиков и потенциальных заемщиков. Но несмотря на эту ситуацию в стране, деятельность кредитного союза не повлияло, а наоборот — просрочка уменьшилось, объемы кредитования и привлечения средств увеличилось. Изменения в налоговом кодексе привели к коллизии норм права и неопределенности юридического статуса кредитного союза как хозяйственной единицы, поскольку, согласно ЗУ «О кредитных союзах» и Устава кредитного союза, кредитный союз считается неприбыльной организацией с определенным порядком ликвидации и расформирования собственного капитала, и, вместе с тем, Налоговым кодексом кредитные союзы исключен из числа неприбыльных организаций без параллельного внесения соответствующих изменений в других нормативных актов. Но, учитывая достаточный уровень капитала кредитного союза и его финансовое состояние, руководство кредитного союза считает обоснованным составления данной финансовой отчетности на основе предположения, что кредитный союз является организацией, способной продолжать свою деятельность на непрерывной основе.

В соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» экономика Украины считалась гиперинфляционной в течение 2000 года и предыдущих лет. Начиная с 1 января 2001 года украинская экономика не считалась гиперинфляционной. В 2016 году кумулятивный прирост инфляции преодолел минимально допустимый порог -90% (множество индексов инфляции за период, составляет три последних года, включая отчетный составляет 101,2%).

Показатели финансовой отчетности за 2016 2017 не пересчитываются, руководство кредитного союза основываясь на собственном суждении приняло решение не применять процедуру корректировки показателей, так как считает, что влияние пересчете на финансовую отчетность будет несущественным, на что указывают специфические факторы в экономической среде страны.

Кредитный союз обладает высокой степень зависимости от законодательных и экономических ограничений.

Учитывая сложную экономическую ситуацию, анализ конкурентной среды, влияние внешних и внутренних факторов, прогнозы по развитию рынка финансовых услуг Украины на 2017 год, кредитным союзом выбранная стратегия качественного развития, по сравнению с стратегией качественного и интенсивного развития в прошлых годах.

В 2017 году кредитный союз направлять свои усилия на сохранение своей клиентской базы, поддержание длительных партнерских отношений с контрагентами и обеспечения экономного и рационального использования средств.

Кредитный союз не намерен ликвидироваться или прекратить деятельность, неопределенности относительно событий или условий, которые могут оказывать существенное сомнение в способности кредитного союза продолжать свою деятельность основе нет. Эта финансовая отчетность отражает текущую оценку (суждение) руководства относительно возможного влияния экономических условий на операции и финансовое положение кредитного союза и не содержит каких-либо корректировок отраженных сумм, которые были бы необходимы, если бы кредитный союз было несостоятельным продолжать свою деятельность и реализовывало свои активы не в ходе обычной деятельности. Будущие условия могут отличаться от оценок руководства. Данная финансовая отчетность не включает никаких корректировок, которые могли бы иметь место как результат такой неопределенности.

Предположение о непрерывности деятельности: исходя из вышеизложенного, руководство считает обоснованным составления данной финансовой отчетности на основе предположения, что кредитный союз является организацией, способной продолжать свою деятельность на непрерывной основе.

3. Применение новых, пересмотренных и измененных Международных стандартов финансовой отчетности и интерпретаций . 

При подготовке финансовой отчетности за 12 месяцев 2017 кредитный союз применила все новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые имеют отношение к его операций и являются обязательными для применения при составлении годовой отчетности. Применение дополнений и изменений к стандартам и интерпретации не привел к любому существенного влияния на учетную политику, финансовое положение или результат деятельности кредитного союза. Кредитный союз вправе применять новые МСФО из периодов, которые указываются в самом стандарте или позже. Также разрешается этой даты (то есть досрочное применение).

— Новый промежуточный стандарт МСФО 14 «Отложенные счета деятельности по тарифным регулированием». Этот стандарт вступил в силу с 1 января 2017 года, разрешалось досрочное применение. Основной целью Совета по МСФО, которая выпустила МСФО 14 является повышение сопоставимости финансовой отчетности субъектов хозяйствования, которые работают в отраслях, регулируются на основе процентных ставок (поставщики газа, электричества или воды где государство, как правило, прямо регулирует тарифы). Согласно МСФО 14 компании, которые впервые применяющие МСФО, могут признавать суммы, относимые на регулирование с помощью процентной ставки, согласно предварительным требованиями GAAP, которыми они руководствовались к переходу на МСФО. Организации, применяющие МСФО (IFRS) 14 должны представить счета отложенных тарифных разниц отдельными строками в отчете о финансовом положении, а движение по таким остатках — отдельными строками в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Стандарт требует раскрытия информации о характере тарифного регулирования и связанных с ним риски, а также о влиянии такого регулирования на финансовую отчетность организации. МСФО (IFRS) 14 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016. или после этой даты, разрешается досрочное применение.Применение стандарта в этой редакции кредитным союзом НЕ БУДЕТ , влияния на финансовую отчетность кредитного союза стандарт не имеет .

• Поправка к МСФО (IАS) 16 и МСФО (IАS) 38 «Разъяснения допустимых методов амортизации»

Поправки разъясняют принципы МСФО (IАS) 16 и МСФО (IАS) 38, которые заключаются в том, что выручка отражает структуру экономических выгод, которые генерируются в результате деятельности бизнеса (частью которого является актив), а не экономические выгоды, которые потребляются в рамках использования актива. В результате основан на выручке метод не может использоваться для амортизации основных средств и может использоваться только в редких случаях для амортизации нематериальных активов. Изменение является новой возможностью для учета дочерних предприятий при составлении отдельной финансовой отчетности материнской компанией. Теперь МСФО позволяют применять в отдельной финансовой отчетности метод долевого участия не только в ассоциированных и совместных предприятий, а и в дочерних. Поправки применяются на перспективной основе годовых периодов,Поправки не повлияют на финансовую отчетность кредитного союза, поскольку оно не использует основанный на выручке метод для амортизации своих внеоборотных активов, отдельную финансовую отчетность кредитный союз не составляет.

• Ежегодные усовершенствования МСФО за период 2012-2014 гг.

Поправки к МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» регулируют учет операций приобретения долей в совместной деятельности, принципы объединения бизнеса будут применяться при признании гудвилла, признании отсроченных налогов от первоначального признания приобретенных активов и обязательств, признании расходов повязкам связанных с приобретением, Поправки к МСФО (IFRS) 27 «Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности» — говорят о том, что финансовая отчетность предприятия, у которого нет дочернего ассоциированного или доли в совместном предприятии, не является окр Эммой финансовой отчетностью, дополнен поправками по учету дивидендов, Поправки к МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IАS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» — регулирующие продажу или внесение активов между инвестором и его ассоциированным или совместным предприятием и исключения при подготовке консолидированной отчетности, МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации »(и сопутствующие поправки к МСФО 1) — регулируют передачи финансового актива третьей стороне и раскрытия информации, уточнено, что продолжает учитываться контракт на обслуживание в основном капитале с целью соответствия требованиям о раскрытии нформация, в МСФО 1 добавлена примечание о том, что указанные поправки к МСФО 7 применяются для раскрытия информации в сокращенной промежуточной финансовой отчетности, МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность »регулируют переноса (реклассификацию) актива из категории предназначенного для продажи в предназначенные для распределения в пользу собственников или наоборот, и случаев, когда учет ресурсов, предназначенных для распределения, прекращено, Поправки к МСФО (IАS) 19« Вознаграждения работникам »уточнили , что валюта высококачественных корпоративных облигаций или государственных облигаций, ставка которых используется для дисконтирования, должна быть такой же как и валюта вознаграждения после освобождения, которая будет выплачена работникам. Данные поправки вступают в силу с 1 января 2016. причем разрешается досрочное применение. что валюта высококачественных корпоративных облигаций или государственных облигаций, ставка которых используется для дисконтирования, должна быть такой же как и валюта вознаграждения после освобождения, которая будет выплачена работникам. Данные поправки вступают в силу с 1 января 2016. причем разрешается досрочное применение. что валюта высококачественных корпоративных облигаций или государственных облигаций, ставка которых используется для дисконтирования, должна быть такой же как и валюта вознаграждения после освобождения, которая будет выплачена работникам. Данные поправки вступают в силу с 1 января 2016. причем разрешается досрочное применение.Применение поправок в этих редакциях кредитным союзом принято с 01 января 2016 года.    

Международные стандарты финансовой отчетности, поправки к ним, интерпретации, которые были выданы, но не учитывались на дату выпуска финансовой отчетности кредитного союза. В этот перечень включены стандарты, интерпретации и разъяснения, которые могут влиять на раскрытие информации, финансовое положение или финансовые показатели кредитного союза.   

— МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» В июле 2014 Совет по МСФО выпустил окончательную редакцию МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», которая отражает результаты всех этапов проекта по финансовым инструментам и заменяет МСФО (IFRS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и все предыдущие редакции МСФО (IFRS ) 9. Стандарт вводит новые требования по классификации и оценки (измерения), обесценивание и учета хеджирования. Стандарт применяется ретроспективно, но предоставление сравнительной информации не является обязательным. Применение МСФО (IFRS) 9 окажет влияние на классификацию и оценку финансовых активов кредитного союза, но не окажет влияние на классификацию и оценку финансовых обязательств. Вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с или после 1 января 2018 года, разрешается досрочное применение.В настоящее время кредитный союз оценивает влияние МСФО (IFRS) 9 и планирует применить новый стандарт на соответствующую дату вступления в силу.

— МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами» МСФО (IFRS) 15 был выпущен в мае 2014 и предусматривает новую модель, включающая пять этапов, которая будет применяться в отношении выручки по договорам с клиентами: 1) определить наличие контракта с клиентом, 2) определить обязательства по выполнению контракта, 3) определить цену сделки, 4) распределить контрактную цену, 5) признать доход, когда контрактное обязательство окажется доволен. Согласно МСФО (IFRS) 15 выручка признается по сумме, которая отражает возмещения, право на которое организация ожидает получить в обмен на передачу товаров или услуг клиенту. Принципы МСФО (IFRS) 15 предусматривают более структурированный подход к оценке и признании выручки. Новый стандарт по выручке применяется в отношении всех организаций и заменит все действующие требования к признанию выручки по МСФО. Одновременно с вступлением в силу МСФО 15 будут отменены МСБУ 11 «Строительные контракты» и МСБУ 18 «Доход». Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года, ретроспективно в полном объеме или с использованием модифицированного ретроспективного подхода, при этом допускается досрочное применение.

В настоящее время кредитный союз оценила влияние МСФО (IFRS) 15 и планирует применить новый стандарт на соответствующую дату вступления в силу. В настоящее время руководство проводит оценку влияния от принятия к применению МСФО 9 «Финансовые инструменты» и МСФО 15 «Выручка по контрактам с клиентами». 

Что касается других стандартов и толкований, то, по оценкам руководства, их принятие к применению в будущих периодах не причинит существенного влияния на финансовую отчетность кредитного союза.

ИЗМЕНЕНИЯ В МСФО ДЛЯ ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 2017 И ДАЛЬШЕ

Внесены изменения в следующие МСФО:

IAS 7 Disclosure Initiative / Инициатива
по раскрытию Дата применения — финансовый год, начавшийся 01/01/2017

IAS 12 Recognition of Deferred Tax Assets for Unrealized Losses / Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убытках Дата применения  — финансовый год, начавшийся 01/01/2017

IFRS 2 Classification and Measurement of Share-based Payment Transactions / Классификация и оценка платежей на основе акций Дата применения  — финансовый год, который начнется 01/01/2018

IFRS 10 и IAS 28 Sale or Contribution of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture / Продажа или распределение активов между инвестором и его ассоциированными предприятиями или предприятиями совместной деятельности Дата применения  — дата применения еще не определена.

Новые МСФО:

IFRS 9 Financial Instruments / Финансовые инструменты Дата применения — финансовый год, который начнется 01/01/2018

IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers / Выручка от договоров с клиентами Дата применения — финансовый год, который начнется  01/01/2018

IFRS 16 Leases / Аренда Дата применения  — финансовый год, который начнется 01/01/2019

4. Изложение основных принципов учетной политики и суждений

Учетная политика — это конкретные принципы, основы, соглашения, правила и практика, применяемые кредитным союзом при составлении и представлении финансовой отчетности. Положения учетной политики, описанные ниже, применялись последовательно в отчетных периодах, приведенных в этой финансовой отчетности.

Положения учетной политики, описанные ниже, применялись кредитным союзом последовательно в отчетных периодах, приведенных в этой финансовой отчетности для подобных операций, других событий или условий, если МСФО конкретно требует или позволяет определить категории статей, для которых другие политики могут быть уместными. Учетная политика отчетного периода соответствует учетной политике, применявшейся в предыдущем отчетном году. Финансовая отчетность была подготовлена на основе учетных политик и учетных оценок, действующих на 31 декабря 2017року. Учетная политика кредитного союза разработана и утверждена Председателем Правления кредитного союза, учитывая требования МСФО 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» и других действующих МСФО, в соответствии с Приказом №26 от 20.12.2016 года «Об учетной политике кредитного союза».

Финансовые активы

Кредиты, предоставленные членам кредитного союза.

При первоначальном признании этого финансового актива при условии применения обычной процентной ставки, кредитный союз оценивает его по справедливой стоимости за вычетом расходов на операцию, прямо относятся к выдаче кредита. Лучшим доказательством справедливой стоимости является цена операции, то есть сумма договора.

Дальнейшая оценка этих финансовых активов осуществляется по амортизированной стоимости, которая определяется по методу эффективной ставки процента в соответствии с МСФО 9. Кредитный союз не получает никаких дополнительных гонораров и дополнительных комиссионных сборов, которые являются неотъемлемой частью эффективной ставки процента, расходов на операции и всех остальных премий или дисконтов, поэтому эффективная ставка процента равна номинальной ставке, то есть той, которая определена договором.

Амортизированная себестоимость финансового актива или финансового обязательства  — это сумма, по которой финансовый актив или обязательство оценивается при первоначальном признании, минус выплаты основной суммы, плюс (или минус) накопленная амортизация любой разницы между этой первоначальной суммой и суммой погашения с применением метода эффективной ставки процента и минус любое уменьшение (прямо или через применение счета резервов) вследствие уменьшения полезности или невозможности получения …. »

Метод эффективной ставки процента  — это метод вычисления амортизированной себестоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств) и распределения дохода или расходов от процентов на соответствующий период.

Эффективная ставка процента  — это ставка, которая точно дисконтирует предварительно оценены будущие платежи или поступления денежных средств в течение ожидаемого срока действия финансового инструмента и, если целесообразно, в течение короткого периода до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. Вычисляя эффективную ставку процента, предприятие должно предварительно оценить денежные потоки, учитывая все условия контракта о финансовом инструменте (например, авансы, опционы «колл» и подобные опционы), но не должен рассматривать будущие убытки от кредитов. Вычисления включает все гонорары и дополнительные комиссионные сборы, уплаченные и полученные сторонами контракта, которые являются неотъемлемой частью эффективной ставки процента (см. МСФО 18), Расходы на операции и все прочие премии или дисконты. Есть предположение, что денежные потоки и ожидаемый срок действия группы подобных финансовых инструментов можно достоверно оценить. Однако в тех редких случаях, когда невозможно достоверно оценить денежные потоки или ожидаемый срок действия финансового инструмента (или группы финансовых инструментов), предприятие должно использовать контрактные денежные потоки за все контрактный срок финансового инструмента (или группы финансовых инструментов). По требованию

Распоряжение №7, с целью корректного контроля за финансовыми нормативами, кредитный союз в учете классифицирует по срокам эти финансовые активы по первоначальному сроку погашения.

При составлении финансовой отчетности для классификации кредитов по срокам кредитный союз:

-Использует фактический срок погашения кредитов;

-Обязательно отражает долгосрочные кредиты по частям в разрезе срока погашения не более двенадцати месяцев после даты и за более чем двенадцать месяцев после отчетной даты.

Обесценение кредитов, предоставленных членам кредитного союза

Кредитный союз, в соответствии с Законом Украины «О кредитных союзах» (далее по тексту — Основной закон), в порядке, предусмотренном Распоряжением №7, Положения о финансовых услугах и Положения о финансовом управлении, на постоянной основе осуществляет мониторинг кредитного портфеля на предмет обесценения (обесценивание). В соответствии с требованиями Распоряжение №7, кредитный союз формирует резерв обеспечения покрытия потерь от невозвращенных ссуд в порядке, предусмотренном п. 5.1 указанного Распоряжение. Специализированное программное обеспечение рассчитывает дня просрочки, классифицирует кредиты по уровням просрочки и рассчитывает необходимый резерв автоматически. Если в соответствии с МСБУ 39, кредитный союз проявляет отличные от просрочки факторы обесценения, кредитный союз формирует резерв в размере большем, чем необходимо, но с учетом того, что общая сумма сформированного резерва не может превышать общую сумму просроченных кредитов. Также кредитный союз в составе резерва покрытия потерь от невозвращенных ссуд формирует резерв на начисленные но неуплаченные проценты в соответствии с требованиями Распоряжение №7 с изменениями и дополнениями. Кредитный союз формирует резерв на начисленные проценты в следующем порядке: 100% просроченной задолженности по процентам, начисленным с 01.01.2016 года.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают остатки средств в кассе и на банковских счетах в национальной валюте, а также средства на депозитных счетах в банках «До востребования», краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денег и характеризуются незначительным риском изменения стоимости, которые могут быть использованы для текущих операций. Денежные средства и их эквиваленты учитываются по амортизированной стоимости.

Другая текущая дебиторская задолженность

К другой текущей дебиторской задолженности кредитный союз относит любую задолженность, кроме пошлин, налогов и обязательных платежей, в момент возникновения юридического права на получение платежей по такой задолженности. В соответствии с требованиями Распоряжение №7, с целью покрытия потерь по прочей дебиторской задолженности в случае возникновения риска невозврата, кредитный союз формирует резерв сомнительных долгов. Величина резерва сомнительных долгов определяется по методу применения абсолютной суммы сомнительной задолженности. Сумма сформированного резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать общую сумму прочей дебиторской задолженности.  

Прекращение признания финансовых активов

В соответствии с МСФО 9, Кредитный союз прекращает признание финансового актива тогда и только тогда, когда:

-сроки действия контрактных прав на денежные потоки от финансового актива заканчивается, или

-она передает финансовый актив и эта передача отвечает критериям прекращения признания, а именно если кредитный союз передает практически все риски и вознаграждения от владения финансовым активом, то кредитный союз прекращает признание финансового актива и признает отдельно как активы или обязательства любые права и обязательства, созданные или сохраненные при передаче.

Финансовые инвестиции

Кредитный союз при составлении финансовой отчетности относит к финансовым инвестициям депозиты в банках. Финансовые инвестиции учитываются и отражаются в отчетности по справедливой стоимости.

Основные средства и нематериальные активы

Основные средства и нематериальные активы учитываются по первоначальной (переоцененной) стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения, при наличии. Расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств признаются расходами по мере их возникновения. При переходе на МСФО кредитный союз решила применить МСБУ 16 и МСБУ 38 ретроспективно. Амортизация основных средств и нематериальных активов рассчитывается прямолинейным методом для распределения их первоначальной стоимости до ликвидационной стоимости в течение срока полезного использования актива.

Амортизация актива начинается, когда он становится пригодным для использования, т.е., когда его местоположение и приведен в состояние, в котором он пригоден к эксплуатации. Амортизация актива прекращается на одну из двух дат, которая происходит: даты, с которой актив классифицируется как предназначенный для продажи (или включается в ликвидационной группы, которая классифицируется как предназначенная для продажи) в соответствии с МСФО 5, или на дату, с которой прекращают признание актива. Амортизация не прекращается, когда актив не используется или он выбывает из активного использования, пока актив не будет амортизированный полностью. Сроки эксплуатации основных средств в примечании 6.1. К нематериальным активам в кредитном союзе преимущественно относятся лицензионное программное обеспечение, специализированное программное обеспечение и лицензии на осуществление деятельности (при наличии). Нематериальные активы с неопределенным сроком эксплуатации не подлежат амортизации. Сроки эксплуатации нематериальных активов в примечании 6.1

Запасы

Учет и отражение в финансовой отчетности запасов происходит в соответствии с МСБУ 2.

Запасы учитываются по однородным группам:

— канцелярские и офисные материалы;

— другое.

Себестоимость приобретенных у третьих лиц запасов состоит из стоимости приобретения и других расходов, непосредственно связанных с их приобретением. Кредитный союз применяет метод ФИФО оценки запасов при их выбытии или передачи в производство.

Запасы отражаются в финансовой отчетности по наименьшей из двух оценок: себестоимости или чистой стоимости реализации. Чистая стоимость реализации — это возможная цена реализации в ходе обычной деятельности кредитного союза за вычетом расходов на продажу. Чистая стоимость реализации определяется индивидуально для каждого наименования продукции с учетом маркетинговой политики кредитного союза.

Активы, предназначенные для продажи

Внеоборотные активы или группы выбытия, включающие активы и обязательства, балансовая стоимость которых, как ожидается, будет возмещена преимущественно в результате продажи или распределения, а не в результате длительного использования, относятся к категории активов, удерживаемых для продажи. Внеоборотные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по их балансовой стоимости или по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу, в зависимости от того, какая из них меньше.

Финансовые обязательства

Финансовые обязательства в основном состоят из взносов (вкладов) на депозитные счета, средств, привлеченных от других юридических лиц.

При первоначальном признании при условии применения обычной процентной ставки кредитный союз оценивает финансовые обязательства по справедливой стоимости за вычетом расходов на операцию, прямо относятся к привлечению обязательства. Лучшим доказательством справедливой стоимости является цена операции, то есть сумма договора.

В соответствии с МСФО 9, кредитный союз классифицирует все финансовые обязательства как имеющие в дальнейшем оцениваются по амортизированной стоимости, пользуясь методом эффективной ставки процента. Метод эффективной ставки процента не применяется по финансовым обязательствам, по которым невозможно достоверно и однозначно определить денежные потоки, а именно: взносы (вклады) на депозитные счета до востребования, срочные вклады (вклады) на депозитные счета с возможностью довложения или с капитализацией процентов, а также признанные обязательства в соответствии с п.18 МСФО 32. При отсутствии суммы первоначального дисконта балансовая стоимость (амортизированная себестоимость) рассчитывается как остаток основной суммы и начисленных, но не выплаченных процентов на дату н итности.

По требованию Распоряжение №7, с целью корректного контроля за финансовыми нормативами, кредитный союз в учете классифицирует по срокам финансовые обязательства по начальным сроком погашения.

При составлении финансовой отчетности по международным стандартам для классификации обязательств по срокам кредитный союз:

-Использует фактический срок погашения обязательств;

-Обязательно отражает долгосрочные обязательства по частям в разрезе срока погашения не более двенадцати месяцев после даты и за более чем двенадцать месяцев после отчетной даты.

Обеспечение, условные обязательства и условные активы

Обеспечение в финансовой отчетности признается, если выполняются все три условия:

-кредитный союз имеет существующее обязательство (юридическое или конструктивное) в результате прошлого события;

-возможно, что выбытие ресурсов будет необходимым для выполнения обязательства;

-можно достоверно оценить сумму обязательства.

Обеспечение пересматривается на конец каждого отчетного периода и корректируется для отражения текущей наилучшей оценки. Если уже нет вероятности, что выбытие ресурсов, заключающих экономические выгоды, необходимым для погашения обязательства, обеспечения восстанавливается. Обеспечение используется только для тех расходов, для которых оно было создано с самого начала. Только расходы, связанные с обеспечением, под которые оно было создано, сворачиваются с ним. Если кредитный союз обременительный контракт, существующее обязательство по этому контракту она признает и оценивает как обеспечение. Расходы на реструктуризацию могут быть признаны обеспечением только если реструктуризация начата в отчетном периоде и эти расходы соответствуют всем трем условиям признания обеспечения.

По условных обязательств кредитный союз раскрывает для каждого класса условного обязательства на конец отчетного периода краткую информацию о сущности условного обязательства и, если возможно, приближенную оценку его финансового влияния, информацию о неопределенности относительно суммы или времени любого выбытия и возможность какой-либо компенсации. В чрезвычайно редких случаях можно ожидать, что раскрытие некоторой или всей информации нанесет серьезный ущерб позициям кредитного союза в споре с другими сторонами относительно предмета обеспечения, условного обязательства или условного актива. В таких случаях кредитный союз не раскрывает информацию, но раскрывает общий характер спора, а также тот факт, что информация не была раскрыта, и причины этого.

Признание доходов и расходов

Доход в финансовой отчетности признается методом начисления. Проценты по кредитам признаются с применением метода эффективной ставки процента. Когда возникает неопределенность относительно получения начисленных процентов, которые были признаны доходом, такие проценты признаются в качестве расходов, а не как корректировка суммы первоначально признанной выручки. Признание расходов в финансовой отчетности осуществляется по принципу начисления. Кредитный союз анализирует расходы с применением классификации, основанной на характере затрат. В финансовой отчетности расходы на уплату процентов признаются, вычисленные с помощью метода эффективной ставки процента. Суммы, распределенные на дополнительные паевые взносы, в финансовой отчетности отражаются в составе финансовых затрат. Расходы признаются на основе непосредственного сопоставления между понесенными затратами и доходами по конкретным статьям доходов, что предполагает одновременное признание доходов и расходов, возникающих непосредственно и совместно от одних и тех же операций или других событий.Доходы и расходы включаются в состав Отчета о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе) на основании принципов начисления и соответствия отражения в бухгалтерском учете и отчетности тех периодов, к которым они относятся.

Расходы на персонал и соответствующие начисления

Расходы на заработную плату, на начисление единого социального взноса, ежегодные отпуска и больничные, премии, а также неденежные вознаграждения начисляются в том периоде, в котором соответствующие услуги предоставляются работниками кредитного союза. В кредитном союзе сформирован резерв на отпуска на 2018рик. В кредитного союза отсутствует юридическое или конструктивное обязательство осуществлять пенсионные или другие подобные выплаты, кроме платежей в соответствии с законодательством.

Капитал кредитного союза. Классификация и оценка

В соответствии с требованиями Основного закона и требований регулятора, кредитный союз относит к капиталу паевой, резервный, добавочный капитал, а также остаток нераспределенной дохода. Однако, по требованию МСФО 32, в данной финансовой отчетности паевой и дополнительный капитал кредитного союза, который может быть возвращен по заявлению члена кредитного союза, отражена в составе текущих финансовых обязательств. Дополнительно по требованию регулятора кредитный союз оценивает и контролирует размер регулятивного капитала, который состоит из суммы фактически сформированного резерва обеспечения покрытия потерь от невозвращенных ссуд и суммы капитала кредитного союза, сформированного за счет резервного капитала, нераспределенной дохода (при наличии), обязательных паевых взносов , дополнительного капитала, за исключением добровольных целевых взносов членов кредитного союза.

По требованию НПсБО 1 «Общие требования к финансовой отчетности» приводится информация о назначении и использовании каждого элемента собственного капитала (кроме зарегистрированного капитала). В соответствии с уставом кредитного союза:

— резервный капитал предназначен для возмещения возможных убытков кредитного союза, которые не могут быть покрыты за счет поступлений текущего года, обеспечение платежеспособности кредитного союза и защиты сбережений его членов. Решение об использовании капитала на покрытие убытков кредитного союза принимается наблюдательным советом кредитного союза в порядке, определенном законодательством и решением общего собрания членов кредитного союза.

— дополнительный капитал кредитного союза формируется за счет целевых взносов членов кредитного союза, благотворительных взносов физических и юридических лиц, безвозмездно полученного имущества и необоротных средств. Решением общего собрания может быть установлена обязательность внесения всеми членами кредитного союза с определенной периодичностью определенной суммы целевого взноса членов кредитного союза в дополнительный капитал. В случае ликвидации союза остаток дополнительного капитала зачисляется в Государственный бюджет Украины. Согласно положению о финансовом управлении кредитного союза дополнительный капитал может быть использован на покрытие убытков. Также положением о финансовом управлении и Порядком распределения доходов и покрытия убытков установлена очередность использования капитала на покрытие убытков.

Уставом кредитного союза определен порядок распределения дохода:

— нераспределенный доход, остающейся в распоряжении кредитного союза по итогам финансового года, распределяется по решению общего собрания, в том числе между членами кредитного союза, пропорционально размеру их паевых взносов в виде процентов (процентов). При этом в первую очередь происходит необходимое пополнение капитала и резервов. Сумма дохода, которая распределяется на дополнительные паевые членские взносы, определяется с соблюдением условия, что доходность дополнительных паевых членских взносов не может превышать более чем в два раза средневзвешенную процентную ставку доходности взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитных счетах при их наличии. Остальные дохода, оставшаяся после формирования капитала и резервов и распределения на дополнительные паевые членские взносы, распределяется на обязательные паевые членские взносы.

Кредитный союз контролирует нормативы достаточности капитала и платежеспособности в соответствии с требованиями Распоряжение Нацкомфинуслуг №7. Расчет основных нормативов достаточности капитала и платежеспособности приведены в отдельной таблице Примечания 10.  

Условные обязательства

Под условным обязательствам кредитный союз понимает возможное обязательство (которого еще практически нет), которое зависит от прошлых событий и от того, произойдет или не произойдет еще событие (события) в будущем и не зависящая от кредитного союза.

Также это может быть существующее обязательство (юридическое или конструктивное), не может быть раскрыто в отчетности, поскольку неизвестно, будет ли в будущем выбытия ресурсов, или невозможно оценить сумму.

Условные активы

Под условными активами кредитный союз понимает возможен актив (которого еще практически нет), который зависит от прошлых событий и от того, произойдет или не произойдет еще событие (события) в будущем и не зависящая от кредитного союза.  

Операции со связанными сторонами

В определении круга связанных сторон кредитный союз регулируется ЗУ «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг». В финансовой отчетности по требованию МСБУ 24 кредитный союз раскрывает информацию о связанных сторонах отдельно по членам правления и наблюдательного совета; внутреннему аудитору и членах семей членов правления, наблюдательного совета и внутреннего аудитора. По связанных сторонах раскрывается следующая информация: выплаты работникам; остатки дебиторской задолженности в разрезе сроков; остатки обязательств (с учетом обратных взносов в капитал) в разрезе сроков, и, при наличии, следующие операции: покупка и продажа недвижимости и других активов; получения услуг; аренда; предоставление гарантий или залога. Информация о связанных сторонах раскрыта в примечании 11.

Аренда

Аренда классифицируется как финансовая, если по условиям аренды передаются в основном все выгоды и риски, связанные с эксплуатацией актива и аренда соответствует одному из критериев признания в соответствии с МСФО 17 «Аренда». Все остальные виды аренды классифицируются как операционная аренда. Активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды, признаются активами кредитного союза по наименьшей из стоимостей или по справедливой стоимости или дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей на дату получения. Соответствующая задолженность включается в баланс как обязательства по финансовой аренде с распределением на долгосрочную и краткосрочную задолженность. Расходы по операционной аренде списываются на расходы текущего периода в течение соответствующего срока аренды.   Налоги на прибыль Расходы по налогу на прибыль определяются и отражаются в финансовой отчетности кредитного союза в соответствии с МСБО12. Налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финансового результата (прибыли или убытка). В Налоговом учете налог на прибыль исчисляется учитывая / без учета разницы, предусмотренные НКУ в зависимости от суммы дохода за последний год по данным бухгалтерского учета. Сумма налога на прибыль включает сумму текущего налога за год и сумму отсроченного налога. Налог на прибыль отражается в составе прибыли или убытка в полном объеме, за исключением сумм, относящихся к операциям, отраженных в составе прочего совокупного дохода, или к операциям с собственниками, отраженных непосредственно на счетах собственных средств, которые, соответственно, входят в состав другого совокупного дохода или непосредственно в составе собственных средств. Текущий налог на прибыль рассчитывается исходя из предполагаемого размера налогооблагаемой прибыли за отчетный период с учетом ставок по налогу на прибыль, действовавших по состоянию на отчетную дату, а также суммы обязательств, возникших в результате уточнения сумм налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды. Отложенный налог отражается в отношении временных разниц активов, возникающих между балансовой стоимостью, активов и обязательств, определяются для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении следующих временных разниц: разницы, связанные с отражением в финансовой отчетности гудвилла и те, которые не уменьшают налогооблагаемую базу; разницы, относящиеся к активам или обязательств, факт первоначального признания которых не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль. Величина отложенного налога определяется исходя из ставок налога на прибыль, которые будут применяться в будущем, в момент восстановления временных разниц, основываясь на действующих или по существу введенных в действие законах по состоянию на отчетную дату. Требования по отсроченном налога отражаются в той мере, в какой существует вероятность того, что в будущем будет получен налогооблагаемый доход, достаточный для покрытия временных разниц, непринятых расходов по налогам и неиспользованных налоговых льгот. Размер требований по отсроченном налога уменьшается в том размере, в котором не существует больше вероятности того, что будет получена соответствующая выгода от реализации налоговых требований.

Операционные сегменты

Кредитный союз в силу своих особенностей и составленной практикой организации занимается одним видом деятельности. В связи с этим хозяйственно-отраслевые сегменты не выделены.

Кредитный союз занимается реализацией товаров и услуг только на территории Украины, в связи с этим географические сегменты не выделяются.

В случае расширения масштабов деятельности кредитного союза и при появлении новых видов деятельности она будет представлять финансовую отчетность в соответствии с МСБО8.

Формы финансовой отчетности

Формат финансовой отчетности МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» не устанавливает единого формата финансовых отчетов, приводит перечень показателей, которые необходимо приводить в каждой форме отчетности и в примечаниях.

Перечень и названия форм финансовой отчетности кредитного союза соответствуют требованиям, установлен НП (С) БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности». Статьи финансовой отчетности по МСФО вписаны в наиболее уместны строки форм финансовых отчетов, утвержденных Министерством финансов Украины. Раскрытие дополнительной информации, как это предусмотрено СМФЗ / МСБУ, осуществляется в примечаниях к годовой финансовой отчетности.

Кредитный союз определяет формы представления финансовой отчетности:

— Баланс (Отчет о финансовом состоянии) состоит методом разделения активов и обязательств на текущие и долгосрочные; в нем отражаются активы, обязательства и собственный капитал кредитного союза. Свертывание статей финансовых активов и обязательств: недопустимо, кроме случаев, предусмотренных МСФО (например, если кредитный союз имеет юридическое право осуществлять зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести взаимозачет, или реализовать актив и исполнить обязательство одновременно). Актив отражается в балансе при условии, что оценка его может быть достоверно определена и ожидается получение в будущем экономических выгод, связанных с его использованием. Обязательство отражается в балансе, если его оценка может быть достоверно определена и существует вероятность уменьшения экономических выгод в будущем вследствие его погашения. Собственный капитал отражается в балансе одновременно с отражением активов или обязательств, которые приводят к его изменению. Оценка и дальнейшее раскрытие отдельных статей баланса в примечаниях к отчетности осуществляются согласно соответствующим МСФО.Уровень существенности избран к редитною союзом и зафиксирован в его учетной политике установлен на уровне 10% от валюты баланса.

— Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе) предусматривает представление расходов, признанных в составе прибыли или убытка по классификации основанной на методе «функции затрат» или «себестоимости реализации», согласно которому, расходы классифицируются в соответствии с их функциями как части себестоимости или например расходов на сбыт или административную деятельность.

Уровень существенности избран Кредитным союзом и зафиксирован в его учетной политике установлен на уровне 10% от дохода от любой деятельности кредитного союза.

— Отчет об изменениях в собственном капитале подается в развернутом формате; -Отчет о движении денежных средств составляется в соответствии с МСФО 7 прямым методом. Представление денежных потоков от операционной деятельности в отчете о движении денежных средств осуществляется с применением прямого метода, согласно которому раскрывается информация об основных видах поступлений денежных средств или выплат денежных средств. Информация об основных видах денежных поступлений или выплат формируется на основании учетных записей кредитного союза;

— Примечания к финансовой отчетности составляются в соответствии с обязательными требованиями к раскрытию информации, изложенных во всех МСБУ / МСФО.   Исправление сумм предыдущих периодов В представленной финансовой отчетности нет исправления сумм предыдущих периодов.

События после отчетной даты

Под событиями после отчетной даты кредитный союз понимает все события до даты утверждения финансовой отчетности к выпуску, даже если эти события происходят после обнародования финансового результата или иной избирательной финансовой информации. Руководствуясь положениями МСФО 10 под утверждением финансовой отчетности к выпуску кредитный союз понимает дату утверждения годовой финансовой отчетности наблюдательным советом. Кредитный союз разделяет события после отчетной даты на требующие корректировки после отчетного периода, и такие, которые не требуют корректировки после отчетного периода. Дата утверждения финансовой отчетности к выпуску и информация о событиях после отчетной даты приведены в примечании 16.

Дополнительные классификации и оценки, касающиеся кредитного портфеля

В соответствии с требованиями регулятора и Положения о финансовых услугах, кредитный союз классифицирует кредитный портфель по целевому назначению, по срокам предоставления и выделяет и контролирует кредиты, которые относятся к кредитам с большим риском. Информация о классификации кредитного портфеля по целевому назначению в разрезе предоставленных кредитов, остатков по кредитам, пролонгированным кредитам и просроченным кредитам 2-4 уровня просрочки изложена в строках 011-0153, графах 3-11 приложении 6 к отчетным данным «Отчетные данные о кредитной деятельности кредитной союза », входящие в состав годовой отчетности кредитного союза, которую кредитный союз подает в Нацкомфинуслуг. Информация по кредитам с высоким риском отражена в графах 14-15 приложении 6 к отчетным данным «Отчетные данные о кредитной деятельности кредитного союза»,

Управление рисками

Согласно Политики по управлению рисками, утвержденной наблюдательным советом кредитного союза, кредитный союз идентифицирует риск ликвидности, рыночный риск и кредитный риск, как основные возможные риски деятельности кредитного союза.

Риск ликвидности касается наличия достаточных средств для возврата вкладов и погашения других финансовых обязательств, связанных с финансовыми инструментами, при наступлении срока их погашения.

Возникает из-за неспособности кредитного союза предотвратить уменьшение объемов обязательств или финансировать увеличение кредитного портфеля. Определяется объемом неполученных доходов в случае вынужденной продажи активов по текущей стоимости для покрытия разрыва ликвидности или размером избыточных расходов, понесенных в случае вынужденного привлечения пассивов для решения проблем, связанных с нехваткой ликвидных активов.

Основным органом управления риском ликвидности является правления кредитного союза, в полномочия которого входит принятие управленческих решений по управлению ликвидностью, разработка предложений по привлечению средств и тому подобное.

Для управления риском ликвидности кредитный союз использует следующие методы:

• контроль за финансовыми нормативами по ликвидности в соответствии с требованиями Национальной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг;
• ограничения по привлечению краткосрочных финансовых обязательств или ограничения по долгосрочного кредитования;
• внедрения сбалансированной процентной политики, ориентирована на долгосрочное привлечение и краткосрочное кредитование.

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств по срокам погашения приведены в отдельной таблице Примечания 10

Рыночный риск

Рыночный риск — риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки от финансового инструмента будут колебаться вследствие изменений рыночных цен. Рыночный риск включает три типа риска: валютный риск, процентный риск и другой ценовой риск. Учитывая, что процентные ставки по кредитам и вкладам не зависящие от колебаний процентных ставок или валютных курсов, кредитный союз считает рыночный риск несущественным. Кредитный союз насчитывает проценты по фиксированным процентным ставкам в соответствии с процентной политики, установленной наблюдательным советом.

Кредитный риск

Кредитный риск — это имеющийся или потенциальный риск того, что одна сторона контракта о финансовом инструменте не сможет выполнить обязательства и это будет причиной возникновения финансового ущерба другой стороны. Кредитный риск возникает в результате кредитных операций кредитного союза с членами, в результате которых возникают финансовые активы. Управление кредитным риском осуществляется путем принятия управленческих решений, направленных на достижение цели получения максимально возможных доходов при минимальном риске убытков на основе проведения количественного и качественного анализа кредитного портфеля кредитного союза. Критерии оценки финансового состояния заемщика устанавливаются Положением кредитного союза о финансовых услугах и отдельными решениями наблюдательного совета.

Целями управления кредитным риском являются:

-участие в утверждении и надзор за всеми кредитными обязательствами заемщиков в соответствии с внутренними процедурами.

-обеспечение сбалансированной структуры общего кредитного портфеля;

-обеспечение надлежащего формирования резервов в соответствии с принятыми рисками.

Кредитный риск минимизируется за счет формирования резервов, лимитирование кредитных операций, формирование эффективной процентной политики, постоянного количественного и качественного анализа кредитного портфеля, диверсификации кредитного портфеля, поддержки на достаточном уровне собственного капитала.

Методами управления кредитным риском являются:

-изучение и оценка кредитоспособности заемщика;

-обеспечение кредитов;

-наблюдение по дебиторской задолженности (мониторинг);

-диверсификация и / или концентрация кредитного портфеля;

-создание резервов.

Данные методы взаимосвязаны, часто следуют друг из друга и дополняют друг друга, поэтому для наиболее эффективных результатов кредитный союз практикует их комплексное применение.

Для оценки и анализа фактического уровня кредитного риска используются обязательные требования к измерению кредитного риска, установленные соответствующими распоряжениями регулятора, в частности, Распоряжение №7.

Кредитный союз осуществляет контроль за выполнением требований Нацкомфинуслуг к кредитным союзам, определенных Распоряжением №7, пооперационно, ежедневно и ежемесячно.

В процессе управления кредитным риском принимают участие следующие структурные подразделения кредитного союза:

-правлиння кредитного союза,

-кредитный комитет.

Общее управление кредитным риском возложено на кредитный комитет кредитного союза. К основным функциям кредитного комитета относится анализ структуры кредитного портфеля и необходимого размера резерва покрытия потерь от невозвращенных ссуд, принятие решений о мерах по возврату просроченной и безнадежной задолженности. Текущее управление кредитным риском осуществляется правлением кредитного союза. Основными задачами текущего управления является обеспечение кредитной деятельности, экономически целесообразно и оптимальное размещение имеющихся ресурсов, контроль за кредитной деятельностью обособленных подразделений кредитного союза, оценка кредитного риска и расчет резерва покрытия потерь от невозвращенных ссуд. Правление определяет стоимость залогового имущества, участвует в проведении проверок по состоянию заложенного имущества, организует продажу заложенного имущества.

Детализация информации по кредитному риску и расчеты нормативов качества активов приведены в отдельной таблице Примечания 10.

5. Основы оценки, применяемые при составлении финансовой отчетности

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства формирования суждений, оценок и предположений, которые влияют на применение учетных политик, а также на суммы активов, обязательств, доходов и расходов, отраженных в финансовой отчетности. Оценки и связанные с ними предположения основываются на историческом опыте и других факторах, которые считаются обоснованными при данных обстоятельствах, результаты которых формируют основу суждений относительно балансовой стоимости активов и обязательств, не очевидна из других источников. Хотя эти оценки основаны на лучшем понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут существенно отличаться от этих оценок.

Оценки в основном включают:

— Обесценивание основных средств в соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов»

— Кредитный союз просматривает балансовой стоимости необоротных материальных активов (в основном основных средств) для определения признаков обесценения;

— Срок полезного использования основных средств

— Кредитный союз определяет сроки полезного использования не реже 1 раз в год, на конец каждого финансового года и если ожидаются отклонения от предыдущих оценок, изменения учитываются как изменения в учетных оценках в соответствии с МСФО 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки »;

— резерв под сомнительную задолженность

— Кредитный союз определяет создает или не создает резерв под сомнительные долги для покрытия возможных убытков.

6. Информация, подтверждающая статьи, представленные в отчете о финансовом состоянии

6.1 Основные средства и нематериальные активы (строки 1000-1012) Основные средства и нематериальные активы приходуются по первоначальной стоимости, которая включает все расходы по их приобретению и изготовлению. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации. В таблице ниже приведены подробная информация о движении и составляющих статьи Баланса (Отчета о финансовом состоянии) «Нематериальные активы» (строки 1000-1002)   тыс.

Основные средства и нематериальные активы, приведенные в таблице, относятся кредитном союзе, ограничения по владению, пользованию и распоряжению отсутствуют, эти активы в залог не предоставлены.

Основные средства учитываются на балансе кредитного союза на начало отчетного периода по первоначальной стоимостью 2730 тыс. Грн. и износом — 160 тыс. грн., на конец отчетного периода по первоначальной стоимостью 1166 тыс. грн. и износом — 230 тыс. грн. Степень использования основных средств: все основные средства используются на 100%. Сроки и условия пользования основными средствами (по основным группам): здания и сооружения — до полного использования, в соответствии с техническим характеристикам; машины и оборудование — до полного использования, в соответствии с техническим характеристикам; транспортные средства — до полного использования, в соответствии с техническим характеристикам. Все основные средства собственные, на балансе арендованные средства не учитываются.

Уменьшение полезности активов

В 2017 году кредитный союз провела процедуру тестирования активов на обесценение. Балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов  существенно не отличалась от их справедливой стоимости. Последовательно анализируя указанные согласно МСФО 36 «Обесценение активов» признаки возможного наличия обесценения, отмечаем что активы кредитного союза нормально эксплуатируются, находятся в хорошем состоянии. Нет оснований считать, что стоимость комплекса активов снизилась больше, чем предполагалось, исходя из нормальных условий его эксплуатации, обесценение не было, переоценки не проводилось. Согласно Приказа №16 от 03.11.2017р. в кредитном союзе соответствии со статьей 10 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996-XIV а также приказа об учетной политике кредитной союзом была проведена инвентаризация активов и обязательств по состоянию на 30.11.2017 г.. По результатам инвентаризации не было выявлено ни недостатков, ни превышения,

6.2 Долгосрочные финансовые инвестиции: учитываемых по методу участия в капитале других предприятий (строка 1035) Кредитный союз не имеет долгосрочных финансовых инвестиций, кредитный союз не является членом ОКС.

6.3 Долгосрочная дебиторская задолженность (строка 1040) В составе долгосрочной дебиторской задолженности отражено часть кредитного портфеля кредитного союза по фактическим сроком погашения позднее 31.12.2018 года. Долгосрочная дебиторская задолженность отражена в сумме 165 тыс. Грн. Резерв покрытия потерь от невозвращенных ссуд на такую долгосрочную задолженность не формировался.

6.4 Прочие внеоборотные активы (строка 1090) Кредитный союз не имеет других необоротных активов.

6.5 Запасы (строка 1100) Движение запасов по видам за 12 месяцев 2017: тыс. грн.

Аналогичный период прошлого года

Аналогичный период прошлого года

6.6 Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги (строка 1125)  тыс.

6.7 Другая текущая дебиторская задолженность (строка 1155) тыс.

6.8 Текущие финансовые инвестиции (строка 1160) Кредитный союз не имеет текущих финансовых инвестиций.   6.9 Деньги и их эквиваленты (строка 1165) Составляющие статьи Деньги и их эквиваленты, отраженной в строке 1165, приведены в таблице ниже: тыс.

6.10 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и группы выбытия (строка 1200) Активы, предназначенные для продажи с учетом требований МСФО 5, оцениваются по балансовой стоимости. В этой финансовой отчетности активы, предназначенные для продажи, отражены по балансовой стоимости. тыс.

К необоротных активов удерживаемых для продажи Кредитный союз относит Недвижимое имущество, приобретенное Союзом в собственность в порядке удовлетворения обеспеченных требований кредитора на основании ст. 37 Закона Украины «Об ипотеке».

Основанием для приобретения права собственности на имущество являются договоры ипотеки № б / н от № б / н от 06.10.2016р., № б / н от 01.08.2016р., №б / н от 06.03.2017р., Удостоверенные частным нотариусом.

На основании заявления Союза о регистрации права собственности на недвижимое имущество, в порядке, предусмотренном ст. 37 Закона Украины «Об ипотеке» — государственным регистратором принимается решение о государственной регистрации прав и их обременений и вносится соответствующая запись в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество. В соответствии с требованиями Закона Украины «Об ипотеке» — Ипотекодержатель приобретает предмет ипотеки в собственность по стоимости, определенной на момент такого приобретения на основании оценки предмета ипотеки субъектом оценочной деятельности.

6.11 Зарегистрированный (паевой) капитал (строка 1400) В соответствии с МСБУ 32, в качестве паевого капитала кредитный союз признает обязательные паевые взносы членов кредитного союза. Движение таких взносов отражено в Отчете о собственном капитале в графе 3.

6.12 Дополнительный капитал (строка 1410) В соответствии с МСБУ 32, в составе дополнительного капитала кредитный союз признает взносы членов кредитного союза с обязательной уплатой, которые возвращаются только при прекращении членства. Движение таких взносов отражено в Отчете о собственном капитале в графе 3.

6.13 Резервный капитал (строка 1415) Кредитный союз формирует резервный капитал в соответствии с Положением о финансовом управлении. Источники формирования резервного капитала предусмотренные Уставом и   Положением о финансовом управлении. Движение средств резервного капитала отражено в Отчете о собственном капитале в графе 6.

6.14 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 1420) В этой финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО, кредитный союз высчитывает финансовый результат методом начисления и по принципу соответствия доходов и расходов. Использование нераспределенной прибыли за 2017 отражено в Отчете о собственном капитале в графе 7.

6.15 Прочие долгосрочные обязательства (строка 1515) В составе прочих долгосрочных обязательств кредитный союз отражает взносы (вклады на депозитные счета членов кредитного союза по фактическим сроком погашения позднее 31 декабря 2018р.у сумме 7053 тыс. Грн. И начисленные, но не уплаченные проценты по состоянию на 31 декабря 2017. В сумме 387 тыс. грн.

6.16 Долгосрочные обеспечения (строка 1520) Кредитный союз не формирует долгосрочных резервов.

6.17 Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам (строка 1610) Кредитный союз не имеет текущей кредиторской задолженности по долгосрочным обязательствам.

6.18 Текущая задолженность по расчетам с бюджетом, страхование и по оплате труда (1620,1625,1630) Налоги к уплате включали следующие виды налогов: тыс.

Кредитный союз не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы. Кредитный союз своевременно и в полном объеме платит налоги на заработную плату и депозитные вклады. По состоянию на 31.12.2017 г.. В отчетности отражены начисленную заработную плату за декабрь, начисленный налог с доходов физических лиц и других обязательных платежей, которые будут оплачены в январе 2018   6.19 Текущие обеспечения (строка 1660) Детализация статьи Текущие обеспечения приведена в таблице ниже: тыс.

6.20 Другие текущие обязательства (строка 1690) Детализация статьи Прочие текущие обязательства приведена в таблице ниже: тыс.

7 Информация, подтверждающая статьи, представленные в отчете о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе) тыс.

7.1 Прочие операционные доходы, другие финансовые доходы, другие доходы (строки 2120, 2220, 2240) Доход в финансовой отчетности кредитного союза признается методом начисления. Проценты по кредитам признаются с применением метода эффективной ставки процента. Когда возникает неопределенность относительно получения начисленных процентов, которые были признаны доходом, такие проценты признаются в качестве расходов, а не как корректировка суммы первоначально признанной выручки. Доходы включаются в состав Отчета о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе) на основании принципов начисления и соответствия отражения в бухгалтерском учете и отчетности тех периодов, к которым они относятся. Детализация статей: другие операционные доходы, другие финансовые доходы и другие доходы приведена в таблице ниже: тыс.

7.2 Административные расходы, прочие операционные затраты и финансовые расходы (строки 2130, 2180, 2250) Признание расходов в финансовой отчетности кредитного союза осуществляется по принципу начисления. Кредитный союз анализирует расходы с применением классификации, основанной на характере затрат. В финансовой отчетности расходы на уплату процентов признаются, вычисленные с помощью метода эффективной ставки процента. Суммы, распределенные на дополнительные паевые взносы, в финансовой отчетности отражаются в составе финансовых затрат. Расходы признаются на основе непосредственного сопоставления между понесенными затратами и доходами по конкретным статьям доходов, предполагает одновременное признание доходов и расходов, возникающих непосредственно и совместно от одних и тех же операций или других событий. Детализация статей расходов Административные расходы, прочие операционные расходы и финансовые затраты приведена в таблице ниже:

Кредитным союзом были понесены другие операционные расходы , которые состоят из расходов, связанных с уплатой различного вида услуг.

Налоги на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль в 2017 году составляла 18%. В 2017 году в кредитном союзе не возникали ОНА (отсроченные налоговые активы) или СПО (отсроченные налоговые обязательства).

Налоговое законодательство — в настоящее время в Украине действует ряд законов и нормативных актов в отношении различных налогов и сборов, взимаемых как государственными так и местными органами власти. Налоги, которые применяются, включают налог на прибыль, начисления на фонд заработной платы, акциз и другие налоги и сборы. Законы, регулирующие эти налоги часто меняются, а их положение часто нечеткие или не разработаны, существуют различные точки зрения относительно толкования правовых норм, вызывает общую неопределенность и создает основания для конфликтных ситуаций. Эти факты создают налоговые риски, значительно превышающие риски в странах с более развитыми налоговыми системами. Интерпретации руководством кредитного союза законодательства применимого к операциям и деятельности кредитного союза может быть обжаловано соответствующими фискальными органами. События происходившие и происходящие в Украине указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. Как последствия могут быть доначислены налоги, пени, штрафы. В результате этого активы и операционная деятельность кредитного союза могут подлежать риска при любых неблагоприятных изменений в политической и экономической среде.

Налоговые риски — риски, возникающие в случае принятия кредитным союзом позиций по расчету налога на прибыль, и могут быть обжалованы налоговыми органами и привести к начислению налогов, штрафов, к изменению имеющихся налоговых убытков или прибылей, по оценке руководства кредитного союза находятся в обычных неопределенных пределах с низкой вероятностью реализации.

8. Информация, подтверждающая статьи, представленные в отчете о движении денежных средств (прямым методом)

Отчет о движении денежных средств кредитного союза за отчетный период составлено по требованиям МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» прямым методом, согласно которому раскрывается информация об основных видах валовых денежных поступлений или валовых выплат денежных средств на нетто-основе. В отчете отражено движение денежных средств от операционной но не операционной (инвестиционной и финансовой) деятельности. тыс.

8.1 Поступление финансовых учреждений от возврата займов (строка 3055) В статье Поступление финансовых учреждений от возврата займов кредитный союз отражает погашения по основной сумме кредитов, совершенных денежными средствами.

8.2 Другие поступления (строка 3095) Детализация статьи Другие поступления приведена в таблице ниже: тыс.

8.3 Расходование на оплату товаров (работ, услуг) (строка 3100) В статье Расходование на оплату товаров (работ, услуг) кредитный союз отражает уплаченные денежные средства поставщикам за услуги, товарно-материальные ценности, работы, необходимые для обеспечения деятельности кредитного союза.

8.4 Расходование на оплату труда (строка 3105) В статье Расходование на оплату труда кредитный союз отмечает фактически выплачены денежные средства на оплату труда работников.

8.5 Расходование на оплату отчислений на социальные мероприятия (строка 3110) В статье Расходование на оплату отчислений на социальные мероприятия отражается фактически уплаченный единый социальный взнос.

8.6 Расходование на оплату обязательств по другим налогам и сборам (строка 3115) В статье Расходование на оплату обязательств по другим налогам и сборам указываются фактически направлены денежные средства на оплату налога с доходов физических лиц, военного сбора и других обязательных платежей.

8.7 Другие расходования (строка 3190) Детализация статьи Другие расходования приведена в таблице ниже: тыс.

8.8 Информация, подтверждающая поступление средств в результате инвестиционной деятельности (строка 3200) В статье поступления от реализации финансовых инвестиций отмечается фактически возвращена сумма депозитного вклада, которая была размещена на депозитном счете в банке.

8.9 Информация, подтверждающая расходования средств в результате инвестиционной деятельности (строка 3255, 3260)   Детализация приведена в таблице ниже: тыс.

8.10 Информация, подтверждающая поступление средств в результате финансовой деятельности. строки (3300, 3340) Детализация приведена в таблице ниже: тыс.

9. Информация, подтверждающая статьи, представленные в Отчете о собственном капитале

В Отчете о собственном капитале кредитный союз отражает движение собственного капитала в разрезе составляющих капитала, признанного в соответствии с МСФО. По графе 3: В строке 4240 отражаются внесены членами кредитного союза взносы в фонд капитала, которые могут быть возвращены только при прекращении членства. В строке 4275 отражаются взносы, возвращены лицам, прекративших членство в кредитном союзе, или признаны к возвращению и переведены в состав обязательств кредитного союза. По графе 5: В строке 4240 отражаются внесены членами кредитного союза необязательные обратные взносы в целевой капитал, которые формируют дополнительный капитал кредитного союза По графе 6: В строке 4210 указывается сумма отчислений в резервный капитал по решениям органов управления, в частности, по решению наблюдательного совета 0,00 грн. По решению общего собрания 48 тыс. В строке 4240 отражаются взносы членов в резервный капитал в соответствии с Уставом кредитного союза и внутренних положений. По графе 7 В строке 4100 отражен финансовый результат деятельности, определенный в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. В строке 4210 отражено отчисления в резервный капитал. Графы 4, 8 и 9 кредитным союзом не заполняются. Тыс.

Сравнительная информация тыс.грн.

Сравнительная информация

10. Управление рисками

По мнению руководства кредитного союза по состоянию на 31 декабря 2017 соответствующие положения законодательства интерпретированы корректно, вероятность сохранения финансового положения, в котором находится кредитный союз в связи с налоговым, валютным и таможенным законодательством, является высокой. Для тех случаев, когда по мнению руководства кредитного союза, имеются значительные сомнения в сохранении указанного положения кредитного союза в финансовой отчетности признаны надлежащие обязательства.   В процессе своей хозяйственной деятельности кредитный союз подвержена ряду рисков, присущих как области профессиональной деятельности в частности так и хозяйственной деятельности в целом. Общая политика кредитного союза по управлению рисками нацелена на минимизацию потенциальных последствий для кредитного союза.

Система управления рисками кредитного союза состоит из совокупности определенных правил и процедур, направленных на выявление, оценку и управление рисками деятельности с учетом ее профиля рисков (совокупности присущих ее видов риска). Система соответствующие меры по предотвращению и минимизации влияния рисков состоит из следующих элементов :

• внутренний контроль / аудит (ответственный работник)
• корпоративное управление (организационная структура, подчинения и функции должностных лиц и работников, распределение прав и обязанностей, правила и процедуры принятия решений относительно деятельности и контроля).

Среди рисков кредитный союз определяет существенные риски для нее, то есть реализация которых будет иметь существенное влияние на деятельность или финансовое положение, определяет меры по предотвращению и минимизации воздействия. Кредитный союз   существенным для себя рассматривает кредитный, рыночный, операционный риск и риск ликвидности. Система управления рисками разработана и утверждена высшим органом управления, является внутренним документом, регламентирующим функционирование и определяет профиль рисков и систему мер по предотвращению и минимизации влияния рисков на деятельность кредитного союза, а также устанавливает права, обязанности и распределяет ответственность в процессе управления рисками . К рискам, которые могут возникать при осуществлении профессиональной деятельности принадлежат следующие их виды:

Общий финансовый риска (риск банкротства) — риск невозможности продолжения деятельности кредитного союза, которое может возникнуть при ухудшении финансового состояния кредитного союза, качества его активов, структуры капитала, при возникновении убытков от его деятельности все результате превышения расходов над доходами

Операционный риск — риск возникновения убытков, являющихся следствием несовершенной работы внутренних процессов и систем кредитного союза, ее персонала или результатом внешнего воздействия. Операционный риск включает риск персонала, информационно-технологический риск, правовой риск.

Риск потери деловой репутации — риск возникновения убытков, связанных с уменьшением количества клиентов или контрагентов кредитного союза из-за возникновения в обществе неблагоприятного восприятия кредитного союза, в частности ее финансовой устойчивости, качества предоставляемых услуг, или ее деятельности в целом, который может быть следствием реализации других рисков

Стратегический риск — риск возникновения убытков, связанных с принятием неэффективных управленческих решений, ошибками, которые были допущены во время их принятия, а также с ненадлежащей реализацией решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитного союза.

Кредитный риск — риск возникновения у кредитной союзе финансовых потерь (убытков) вследствие неисполнения в полном объеме или неполного выполнения контрагентом своих финансовых обязательств перед кредитным союзом в соответствии с условиями договора. Размер убытков в этом случае связан с суммой неисполненного обязательства

1. 753/2670/17, 08.02.2017р. О признании лиц утратившими право пользования жилым помещением и выселении. Оставлено без рассмотрения по заявлению истца в связи с урегулированием спора.
2. 759/3120/17, 23.02.2017р. О взыскании убытков, апелляционное рассмотрение.
3. 754/13815/17, 29.06.2017р. О признании лиц утратившими право пользования жилым помещением и выселении. Рассмотрение в первой инстанции.
4. 761/27831/17, 26.07.2017р. О взыскании задолженности. Рассмотрение в первой инстанции.
5. 753/14271/17, 26.07.2017р. О взыскании задолженности. . Оставлено без рассмотрения по заявлению истца в связи с урегулированием спора.
6. 753/99/18, 28.12.2017р. О взыскании задолженности. Рассмотрение в первой инстанции.
7. 756/62/18, 28.12.2017р. О взыскании задолженности. Рассмотрение в первой инстанции.
8. 756/63/18, 28.12.2017р. О взыскании задолженности. Назначен состав суда.

Рыночный риск — риск возникновения финансовых потерь (убытков), связанных с неблагоприятным изменением рыночной стоимости финансовых инструментов в связи с колебаниями цен на четырех сегментах финансового рынка, чувствительных к изменению процентных ставок: рынка долговых ценных бумаг, рынка долевых ценных бумаг , валютном рынке и товарном рынке. Рыночный риск включает процентный риск, паевой риск, валютный риск, товарный риск.

Риск ликвидности — риск возникновения убытков в кредитном союзе в связи с невозможностью своевременного исполнения им в полном объеме своих финансовых обязательств, не испытав при этом неприемлемых потерь, вследствие отсутствия достаточного объема высоколиквидных активов.

Особым видом риска является системный риск — риск возникновения убытков у значительного числа учреждений, который обусловлен невозможностью выполнения ими своих обязательств в связи с невыполнением (несвоевременным исполнением) обязательств одним учреждением в результате реализации у нее кредитного риска, риска ликвидности или иного риска. Системный риск несет угрозу нарушения деятельности всей финансовой системы.

Управление рисками

Риск персонала как составляющей операционного риска  

Меры по предотвращению и минимизации влияния риска персонала кредитного союза:

-виважена политика подбора квалифицированных кадров

-установление жестких критериев отбора персонала и дополнительных требований к квалификации и дисциплине -проведение обучения и повышения квалификации

-ограничение доступа к инсайдерской информации и информации с ограниченным доступом

— проверка правомерности и безошибочности проведения операций

-четкая разграничения полномочий и обязанностей контроль за соблюдением определенных должностных инструкций

-наличие таких инструкций

-установление эффективных процедур разрешения конфликтов

Риск информационно-технологического воздействия как составляющей операционного риска

 Меры по предотвращению и минимизации влияния риска ИТ

-использование надежных технических, программных, ИТ систем и средств коммуникации и связи

-обеспечение бесперебойного их функционирования

-применение средств защиты информации на всех этапах обработки и хранения

-дублювання и архивирования информации организация контроля доступа к информации и помещений

Риск правовой как составляющей операционного риска

Меры по предотвращению и минимизации влияния риска правового

-четкая разграничения полномочий и ответственности, регламентирование своевременное информирование об изменениях в законодательстве и внутренних документах

-разработка типовых форм и других документов

-предупреждение нарушений требований нормативно-правовых актов, путем аудита (контроля)

Риск потери деловой репутации

Меры по предотвращению и минимизации влияния риска потери репутации

-выбор взвешенной бизнес-стратегии контроль за последовательным внедрением целей, задач и управленческих решений повышение уровня квалификации руководителей всех уровней

-обеспечение соответствия оперативных планов деятельности учреждения ее целям

Расчет коэффициента покрытия операционного риска:

Склонность кредитного союза рискам на конец отчетного периода и информация о концентрации рисков:

Управление капиталом

Капитал кредитного союза состоит из собственного капитала, принадлежащего основателю, включающий в себя уставный капитал и нераспределенная прибыль. Кредитный союз осуществляет контроль за капиталом путем проведения анализа суммы собственного капитала и возможности ее корректировки с целью сохранения способности продолжать свою деятельность, обеспечение доходности и рационального использования финансовых их ресурсов. В течение 12 месяцев 2017 не было изменений в подходе кредитного союза к управлению капиталом, руководство кредитного союза осуществляет обзор структуры капитала на ежегодной основе.

Расчет стоимости чистых активов кредитного союза: тыс.

Общий финансовый риск (риск банкротства)

 Меры по предотвращению и минимизации влияния общего финансового риска (риск банкротства) кредитного союза: контроль за финансовым состоянием кредитного союза, качеством активов, структурой капитала -коригування в случае появления признаков ухудшения рыночные риски валютный риск Кредитный союз ни была подвержена валютному риску по состоянию на 31грудня 2017 года, поскольку не имело никаких монетарных активов или обязательств деноминированных в иностранной валюте и не имело последствий колебания курсов иностранных валют и золота.

Товарный риск — текущий или будущий доход кредитного союза может быть под негативным влиянием изменений рыночных цен на товары и услуги кредитного союза, а также колебания цен на производные финансовые инструменты, базовым активом которых являются товары и услуги.

Процентный и паевой риск — негативные последствия колебания цен на финансовые инструменты, процентной ставки. Для кредитного союза на конец отчетного периода и в течение 2017 товарный, паевой и процентные риски  были довольно существенные . Менеджмент кредитного союза осознает, что колебания справедливой стоимости или будущих денежных потоков от финансового инструмента влияет как на доходы кредитного союза так и на стоимость его чистых активов. Осознавая значительные риски в данной среде (финансовой системе Украины), менеджмент Кредитного союза контролирует долю активов, размещаемых в финансовые инструменты с целью эффективного использования свободных средств для максимальных доходов.

Кредитный риск — Для кредитного союза основным финансовым инструментом, подверженным кредитному риску является торговая и прочая дебиторская задолженность. Компания минимизирует свой кредитный риск путем заключения соглашений с покупателями, имеющими соответствующие кредитные истории. Другие статьи финансовой отчетности не подвержены кредитному риску. Несмотря на то, что платежная способность дебиторов кредитного союза определяется различными экономическими факторами, руководство кредитного союза считает, что резерв на покрытие сомнительной задолженности является достаточным для компенсации возможных убытков, связанных с непогашением сомнительной задолженности. Кредитный союз не имеет задолженностей сроком более 3 лет. Денежные средства размещаются в банках, которые на момент открытия счетов имеют минимальный риск дефолта и считаются достаточно надежными. Максимальная сумма кредитного риска на отчетную дату представляет собой балансовую стоимость финансовых активов .

Меры по предотвращению и минимизации влияния кредитного риска, применяемые менеджментом кредитного союза:

-установление внутреннего ограничения объема дебиторской задолженности в активах кредитного союза

— лимиты по долговым обязательствам перед одним контрагентом

-диверсификация структуры дебиторской задолженности

-анализ платежеспособности контрагентов

-осуществление мероприятий по недопущению наличии в активах просроченной дебиторской задолженности

Руководство применяет кредитную политику и осуществляет постоянный контроль за склонностью к кредитному риску. В 2017 году был проведен анализ концентрации кредитного риска по крупнейшими контрагентами, анализ по срокам погашения и создан резерв на покрытие сомнительной задолженности. Сумма начисленного резерва сомнительных долгов по состоянию на 31.12.2017 года составила 3753 тыс., Кредитный риск влияет на финансовые показатели по состоянию на 31.12.2017 года.  

Риск ликвидности — риск того, что у кредитного союза возникнут трудности с расчетами по финансовым обязательствам, осуществляются денежными средствами или другими финансовыми активами на конец отчетного периода  незначительно.

Меры по предотвращению и минимизации влияния риска ликвидности

-збалансованисть активов по срокам реализации обязательствам по срокам погашения

-Содержание определенного объема активов в ликвидной форме

-установление внутреннего ограничения объема привлеченных средств для финансирования деятельности

-збалансування входящих и исходящих денежных потоков

-планирование текущей ликвидности  

Расчет влияния изменения процентной ставки с использованием метода эффективной ставки процента по финансовым активам и обязательствам в рассчитывался, так как эффективная ставка процента равна номинальной ставке, то есть той, которая определена договором. тыс.

11. Операции со связанными лицами

В соответствии с МСБУ 24 кредитный союз раскрывает информацию о связанных лицах (сторон). Круг связанных лиц кредитный союз определяет в соответствии с ЗУ «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг». Таким образом, к связанным лицам кредитный союз относит: членов правления и членов наблюдательного совета как ключевой управленческий персонал в понимании МСБУ 24; внутреннего аудитора (аудиторов) и членов семей членов правления, наблюдательного совета и внутреннего аудитора (аудиторов) как группу других связанных сторон. Раскрытие информации об операциях со связанными лицами, в соответствии с МСБУ 24, приведены в таблице ниже:

Приведенные ниже физические лица представляют собой связанные стороны для Кредитного союза:

За 12 месяцев 2017 Кредитный союз имела такие операции со связанными сторонами:

В течение отчетного периода руководству Кредитного союза начислялась и выплачивалась заработная плата в соответствии с установленной системы оплаты труда. Сумма начисленной заработной платы за 12 месяцев 2017 управленческому персоналу и внутреннему аудитору составляет 207 тыс. Грн. Задолженности на конец отчетного периода по заработной плате нет. Компенсации, бонусы и другие дополнительные выплаты руководству не осуществлялись. 27 октября 2017. Кредитный союз приобрела основное средство (автомобиль), по договору купли-продажи от 27 октября 2017року в Росторгуева Владимира Васильевич, соответственно рыночной стоимости отчуждаемого автомобиля 751 тыс. Грн. (Отчета об оценке, предоставленного субъектом оценочной стоимости ООО «Эммануил», по состоянию на 26 октября 2017 года. — составляет 751 тыс. Грн.) 29 декабря 2017. Кредитным союзом по договору купли-продажи было продано основное средство (квартира по адресу г.. Киев, ул. Светлицкого, 35) Лазаренко Любомира Владимирович, согласно рыночной стоимости имущества в соответствии 746 тыс. Грн. (Отчет об оценке имущества, предоставленного субъектом оценочной деятельности ООО «Эммануил ЛТД» по состоянию на 27 декабря 2017. стоимость отчуждаемой квартиры, составляет — 758тис. грн.)

12. Условные обязательства и условные активы

По состоянию на 31.12.2017 г.. Кредитный союз не идентифицирует условных обязательств и условных активов в понимании МСФО 37.

13. аренда

Кредитным союзом заключен договор операционной аренды офисного помещения с ФОТ Вьюн В.В. Стоимость арендованного помещения указывается в договоре аренды. Предоставлено кредитном союзе в оперативную аренду помещение используется для собственных хозяйственных нужд. Арендные платежи арендодателю ежемесячно начисляются и отражаются в составе административных расходов Кредитным союзом заключен договор операционной аренды основных средств с ФЛ Грушинский В.А. Сроки использования арендованных основных средств определяются по сроку аренды, указанным в договоре. Стоимость арендованного помещения указывается в договоре аренды. Принятые в оперативную аренду активы на основании договора и акта приема-передачи, на балансовых счетах бухгалтерского учета в кредитном союзе не оприходованных.

14. Изменения учетной политики

Финансовая отчетность кредитного союза за 12 месяцев 2017 представлена с отчетной политикой в соответствии с МСФО. Изменений в учетной политике не было.

15. операционные сегменты

В силу специфики деятельности кредитного союза хозяйственно-отраслевые и географические сегменты не выделены так как деятельность Кредитного союза в отчетном периоде осуществлялась в одном операционном сегменте. Таким образом в отчетном году доля сегментов в совокупных доходах и расходах была 100%.

16. События после отчетной даты

Датой утверждения финансовой отчетности кредитный союз определяет 25.01.2018 г.. Это дата рассмотрения и утверждения финансовой отчетности наблюдательным советом для представления регулятору и публикации, в понимании МСФО 10 является датой утверждения к выпуску. С 01.01.2018 г.. По 25.01.2018 г.. Кредитный союз не идентифицировала событий, которые требовали корректировки после отчетного периода и которые не требуют корректировки после отчетного периода в понимании МСФО 10.

17. Утверждения финансовой отчетности

Эти финансовые отчеты утверждены и допущены к публикации Председателем Правления 25.01.2018р.     Председатель Правления Абрамски Николай Владимирович

Главный бухгалтер Свиридова Вера Ивановна