Аудиторское заключение 2017 КС

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

(Отчет независимых аудиторов)

ПО годовой финансовой ОИ ОТЧЕТ МОСТИ

И отчетных данных КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ»

ЗА Ф инансов ГОД, закончившийся 31 декабря 2017.

г. Киев

2018r.

Глава 1 «Отчет независимых аудиторов ПО аудита финансовой отчетности»

Адресат:

 Общему собранию членов кредитного союза «ЗаРаЗ»,

другим органам управления КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ»

и возможным пользователям годовой финансовой отчетности,

Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование

в сфере рынков финансовых услуг Украины

Мнение по оговоркой

Мы провели аудит годовой финансовой отчетности КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» (код ЕГРПОУ: 37716197, местонахождение: 03039, г.. Киев, Голосеевский р-н, ул. В. Забили, д.5) (далее по тексту — Кредитный союз), которая включает баланс (отчет о финансовом состоянии) по состоянию на 31.12.2017р., отчет о финансовых результатах (отчет о совокупном доходе) за 2017., отчет о движении денежных средств (прямым методом) по 2017., отчет о собственном капитале за 2017 . и примечания к финансовой отчетности за 2017., включающие краткое изложение важных аспектов учетной политики.

По нашему мнению, за исключением возможного влияния, о котором говорится в параграфе «Основа для мнения по оговоркой», годовая финансовая отчетность КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» за финансовый год, закончившийся 31.12.2017р. отражает достоверно во всех существенных аспектах активы и пассивы баланса в сумме 29619 тыс. грн. и прибыль, как итоговый финансовый результат в сумме 164 тыс. грн., и составлена в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и Международных стандартов финансовой отчетности.

Основа для мнения по оговоркой

Мы провели аудит в соответствии с «Международными стандартами контроля качества, аудита, обзора, другого предоставления уверенности и сопутствующих услуг», издание 2015г., (Далее по текстом- МСА), принятых в качестве национальных стандартов аудита решением Аудиторской палаты Украины №344 от 04.05. 2017., для применения к задачам, выполнение которых будет осуществляться после 01.06.2017р. и «Методических рекомендаций по аудиторских отчетов, представляемых в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, по результатам аудита годовой отчетности и отчетных данных финансовых учреждений за 2017.», утвержденных Распоряжением №142 от 01.01.2018р., с учетом требований Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г., Закон Украины «О кредитных союзах» №2908-III от 20.12.2001р., Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями, «Порядок составления и представления отчетности кредитными союзами и объединенными кредитными союзами в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг», утвержденного распоряжением №177 от 25.12.2003р. с изменениями и дополнениями, Распоряжение №7 от 16.01.2004р. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг «Об утверждении Положения о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов», «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов.

Нашу ответственность согласно этим стандартам изложены в разделе «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» нашего отчета. Мы независимы по отношению к КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» согласно Кодексу этики профессиональных бухгалтеров Совета по Международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс РМСЕБ) и этическими требованиями, применимыми в Украине до нашего аудита финансовой отчетности, а также выполнили другие обязанности по этике соответствии с этими требованиями и Кодекса РМСЕБ.

Годовая инвентаризация имеющихся активов и обязательств проводилась кредитного союза «ЗаРаЗ» без нашего участия, поскольку эта дата предшествовала назначению аудиторской проверки, в результате чего возникает ограничение в объеме работы аудиторов. Однако, в Кредитном союзе эту процедуру выполняла инвентаризационная комиссия, которой аудиторы выражают доверие, согласно требованиям Международных Стандартов Аудита. Нами были выполнены процедуры, которые обосновывают мнение, что эти активы и обязательства налицо.

Обращаем внимание на то, что на дату проведения аудита Кредитным союзом получены не все акты сверки расчетов с ее членами. Таким образом, мы не можем в полной мере подтвердить дебиторскую задолженность по расчетам по кредитам предоставленным членам Кредитного союза и кредиторской задолженности по расчетам по взносам на депозитные счета. С учетом такого ограничения, выражения мнения о достоверности дебиторской задолженности и обязательств по данным расчетам базировалось исключительно на основании бухгалтерских регистров. Однако, влияние невозможности получения достаточных и надлежащих аудиторских доказательств не является всеобъемлющими для финансовой отчетности.

Анализ имеющихся первичных документов, описаний и учетных записей позволяет утверждать, что такие несоответствия и отклонения, которые могут быть по причинам, указанным в настоящем пункте, имеют ограниченное влияние на положение дел в целом и не влияют на общее финансовое состояние КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» .

Аудиторское заключение модифицировано соответствующим образом. По нашему мнению, финансовые отчеты кредитного союза «ЗаРаЗ» за финансовый год, заканчивающийся 31.12.2017р., Составленные на основании учетных регистров, данные в которых отражены на основании первичных документов. Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и приемлемыми для использования их в качестве основы для нашей мысли.

Ключевые вопросы аудита

Мы определили, что отсутствуют ключевые вопросы аудита, о которых необходимо сообщить в нашем заключения.

пояснительный параграф

Мы обращаем внимание на примечание 2 раздел «Операционная среда, непрерывность деятельности и дальнейшее функционирование» к этой финансовой отчетности, в которой указано, что деятельность Кредитного союза в 2017. осуществлялась в агрессивной операционной среды, обусловленном негативной ситуацией в Украине, подкрепленной девальвацией гривны. Будущее развитие указанных факторов, их последствия и влияние на функционирование рынка, пока неизвестны. Учитывая достаточный уровень капитала Кредитного союза и его финансовое состояние, а также опыт деятельности в условиях кризиса 2008-2009 годов, руководство Кредитного союза считает обоснованным составления данной финансовой отчетности на основе предположения, что Кредитный союз является организацией, способной продолжать свою деятельность на непрерывной основе.

другие вопросы

Управленческий персонал Кредитного союза несет ответственность за другую информацию. Другая информация на дату этого отчета аудитора, состоит из пакетов документов на получение двух лицензий в 2017 .: на осуществление хозяйственной деятельности по предоставлению финансовых услуг (кроме профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг), а именно о предоставлении средств взаймы, в том числе и на условиях финансового кредита согласно Распоряжение № 982 от 06.04.2017р. и на осуществление хозяйственной деятельности по предоставлению финансовых услуг (кроме профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг), а именно о привлечении финансовых активов с обязательством относительно последующего их возврата согласно Распоряжение № 1090 от 13.04.2017р. Наше мнение о финансовой отчетности не распространяется на другую информацию и мы не делаем вывод с любым уровнем уверенности в этой другой информации. В связи с нашим аудитом финансовой отчетности нашей ответственностью является ознакомление с другой информацией и при этом рассмотрение, существует существенное несоответствие между другой информацией и финансовой отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе аудита, или ли это другая информация имеет вид такой, что содержит существенное искажение. Если на основе проведенной нами работы по другой информации, полученной до даты отчета аудитора, мы приходим к выводу, что существует существенное искажение и несоответствие этой другой информации, мы обязаны сообщить об этом факте. Мы не обнаружили таких фактов, которые необходимо было включить в отчет,

Ответственность руководства и тех, кого наделен высокими полномочиями, за финансовую отчетность

Управленческий персонал Кредитного союза несет ответственность за составление и достоверное представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за такую систему внутреннего контроля, которую руководство определяет нужной для того, чтобы обеспечить составление финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки.

При составлении финансовой отчетности управленческий персонал несет ответственность за оценку способности предприятия продолжать свою деятельность на непрерывной основе, раскрывая, где это применимо, вопросы, касающиеся непрерывности деятельности, и используя предположение о непрерывности деятельности как основы для бухгалтерского учета, кроме случаев, если управленческий персонал или планирует ликвидировать кредитный союз или прекратить деятельность, либо не имеет других реальных альтернатив этому. Те, кого наделены высокими полномочиями несут ответственность за надзор за процессом финансовой отчетности Кредитного союза.

Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности

Нашими целями является получение обоснованной уверенности, что финансовая отчетность в целом не содержит существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки, и выпуск отчета аудитора, содержащий наше мнение. Обоснованная уверенность является высоким уровнем уверенности, однако не гарантирует, что аудит, проведенный в соответствии с МСА, всегда обнаружит существенное искажение, если оно существует. Искажения могут быть результатом мошенничества или ошибки; они считаются существенными, если отдельно или в совокупности, как обоснованно ожидается, они могут влиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе данной финансовой отчетности. Выполняя аудит в соответствии с требованиями МСА, мы используем профессиональное суждение и придерживаемся профессионального скептицизма в течение всего задача аудита. Кроме того, мы:

• идентифицируем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие мошенничества или ошибки, разрабатываем и выполняем аудиторские процедуры в ответ на эти риски, а также получаем аудиторские доказательства, являются достаточными и приемлемыми для использования их в качестве основы для нашей мысли. Риск выявления существенных искажений вследствие мошенничества выше, чем для искажения вследствие ошибки, поскольку мошенничество может включать заговор, подлог, умышленные пропуски, неправильные утверждения или пренебрежение мерами внутреннего контроля;
• получаем понимание внутреннего контроля, касающиеся аудита, для разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля;
• оцениваем приемлемость примененных учетных политик и обоснованность учетных оценок и соответствующих раскрытий информации, сделанных руководством;
• приходим к выводу о приемлемости использования руководством предположения о непрерывности деятельности как основы для бухгалтерского учета и на основе полученных аудиторских доказательств, делаем вывод, существует существенная неопределенность относительно событий или условий, которые поставили значительному сомнение возможность общества продолжить непрерывную деятельность. Если мы приходим к выводу о существовании такой существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в своем отчете аудитора в соответствующие раскрытий информации в финансовой отчетности или, если такие раскрытия информации является ненадлежащими, модифицировать свое мнение. Наши выводы основываются на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего отчета аудитора. Впрочем будущие события или условия могут заставить компанию прекратить свою деятельность на непрерывной основе.
• оцениваем общее представление, структуру и содержание финансовой отчетности включая раскрытию информации, а также то, показывает финансовая отчетность операции и события, которые положены в основу ее составления, так, чтобы достичь достоверного отражения.

Мы сообщаем тем, кого наделен высокими полномочиями, информацию о запланированном объеме и времени проведения аудита и существенные аудиторские результаты, включая любые существенные недостатки внутреннего контроля, обнаруженные нами в ходе аудита.

Мы также предоставляем тем, кого наделен высокими полномочиями, утверждение, что мы выполнили соответствующие этические требования о независимости, и сообщаем им о все отношения и другие вопросы, которые могли бы обоснованно считаться влияющими на нашу независимость, а также, где это применимо , по соответствующие меры.

2. Отчет о требованиях ДРУГИХ законодательных и нормативных актов

Годовые отчетные данные, которые подаются в Национальной комиссии,

осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг Украины

Мы провели проверку годовых отчетных данных КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» (код ЕГРПОУ: 37716197, местонахождение: 03039, г.. Киев, Голосеевский р-н, ул. В. Забили, д.5), которые включают следующие формы: Общая информация о кредитный союз за 2017. (Приложение 1), Отчетные данные о финансовой деятельности кредитного союза за 2017. (Приложение 2), Отчетные данные о составе активов и пассивов кредитного союза за 2017. (Приложение 3), Отчетные данные о доходах и расходах кредитного союза за 2017. (Приложение 4), Отчетные данные о расчете необходимой суммы резерва обеспечения покрытия потерь от невозвращенных ссуд кредитного союза за 2017. (Приложение 5), Отчетные данные о кредитной деятельности кредитного союза за 2017. (Приложение 6), Отчетные данные о привлеченные средства от юридических лиц за 2017. (Приложение 7), Отчетные данные о деятельности обособленных подразделений кредитного союза за 2017. (Приложение 8), Отчетные данные по осуществлению кредитными союзами операций по взносам (вкладам) членов кредитного союза на депозитные счета »по 2017г. (Приложение 9).

Аудиторскую проверку годовых отчетных данных КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ», за год закончившийся 31.12.2017р. осуществлено частным предприятием «Аудиторская фирма« АУДИТ-ОПТИМ », которая проводилась в соответствии с« Международными стандартами контроля качества, аудита, обзора, другого предоставления уверенности и сопутствующих услуг », издание 2015г., принятых в качестве национальных стандартов аудита решением Аудиторской палаты Украины № 344 от 04.05.2017р., для применения к задачам, выполнение которых будет осуществляться после 01.06.2017р., в частности в МСА 700 «Формирование мнения и составление отчета по финансовой отчетности», МСА 705 «Модификации мысли в отчете независимого аудитора , МСА 706 «Пояснительные параграфы и пункты по другим вопросам в отчете независимого аудитора», МСА 710 «Сравнительная информация — соответствующие показатели и сравнительная финансовая отчетность», МСА 720 «Ответственность аудитора по другой информации в документах, содержащих финансовую отчетность, подлежащего аудита», МСА 250 «Рассмотрение законодательных и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности» и тому подобное. Эти стандарты требуют от аудитора соблюдения этических требований, а также планирования и выполнения аудиторской проверки для получения достаточной уверенности, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Этот раздел аудиторского заключения подготовленный нами соответствии с «Порядком составления и представления отчетности кредитными союзами и объединенными кредитными союзами в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг», утвержденного распоряжением №177 от 25.12.2003р. с изменениями и дополнениями с учетом требований Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г., Закона Украины «О кредитных союзах» №2908-III от 20.12.2001р., Закона Украины « о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине »№996-XIV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями, Распоряжение №4261 от 14.11.2017р. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг «Об утверждении Изменений к порядку составления и представления отчетности кредитными союзами и объединенными кредитными союзами в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг», Распоряжение №7 от 16.01.2004р. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг «Об утверждении Положения о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов», «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов. осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг », Распоряжение №7 от 16.01.2004р. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг «Об утверждении Положения о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов», «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов. осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг », Распоряжение №7 от 16.01.2004р. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг «Об утверждении Положения о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов», «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов. «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов. «Методических рекомендаций по проведению аудита финансовой отчетности кредитных союзов в соответствии с Международными стандартами аудита», утвержденных решением Аудиторской палаты Украины №260 / 6 от 01.11.2012р. и других нормативных документов.

Во время проведения аудита все важные аспекты деятельности КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» относительно ее годовых отчетных данных за финансовый год, закончившийся 31.12.2017р., Нами было охвачено.

Мы провели тестирование показателей отчетных данных с целью получения достаточных доказательств того, что они не содержат существенных ошибок, имеют достаточное обоснование первичными документами и данными бухгалтерского учета Кредитного союза.

Во время выполнения задания мы осуществили аудиторские процедуры по выявлению наличия существенных несоответствий между финансовой отчетностью, подлежащей аудиту и годовыми отчетными данными, которые предоставляются в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, раскрывается Кредитным союзом в соответствии с МСА 720 «Ответственность аудитора по другой информации в документах, содержащих проверенную аудитором финансовой отчетности».

В результате проведения аудиторских процедур мы не получили аудиторские доказательства того, что финансовая отчетность была существенно искажена в связи с информацией, раскрывается Кредитным союзом и подается в Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг.

Раскрытие информации, приведенной в финансовой отчетности Кредитного союза

             В ходе проверки аудиторами были исследованы учетную систему КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» согласно «Положения об учетной политике и организации бухгалтерского учета». Бухгалтерский учет хозяйственных операций осуществляется методом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденного приказом Министерства финансов Украины №291 от 30.11.1999. с изменениями и дополнениями.

Учет КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» автоматизирован, ведется на компьютере с применением специального программного обеспечения по управлению деятельности кредитного союза «Все в одном» CUPROGRAM »по договору от 06.06.2011р.

На основании проведенных нами тестов и полученных аудиторских доказательств, можно отметить, что бухгалтерский учет ведется кредитного союза «ЗаРаЗ» в целом в соответствии с требованиями Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями, Международных стандартов бухгалтерского учета, Международных стандартов финансовой отчетности, других нормативно — правовых актов по ведению бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, Учетной политики и внутренних положений кредитного союза.

Ведение бухгалтерского учета обеспечивает регулярный сбор и надлежащую обработку информации, необходимой для составления финансовой отчетности. Данные первичных документов соответствуют данным аналитического и синтетического учета кредитного союза, нашли соответствующее отражение в представленной финансовой отчетности по состоянию на 31.12.2017р.

Система учета в Кредитном союзе соответствует его размеру, структуре, рода деятельности, обеспечивает регулярный сбор и надлежащую обработку информации для составления финансовой отчетности. Показатели форм финансовой отчетности в целом соответствуют данным бухгалтерского учета и данные отдельных форм отчетности соответствуют друг другу.

Активы Кредитного союза состоянию на 31.12.2017р. составляют 29619 тыс. грн. Информация по видам активов в целом соответствует требованиям Международных стандартов бухгалтерского учета и международных стандартов финансовой отчетности.

Обязательства Кредитного союза состоянию на 31.12.2017р. составляют 23763 тыс. грн. Информация по видам обязательств в целом соответствует требованиям Международных стандартов бухгалтерского учета и международных стандартов финансовой отчетности.

Собственный капитал по состоянию на 31.12.2017р. составляет 5856 тыс. грн. Раскрытие информации по учету собственного капитала во всех существенных аспектах соответствует требованиям Международных стандартов бухгалтерского учета и международных стандартов финансовой отчетности.

Финансовая отчетность вовремя составляется и предоставляется в соответствующие контролирующие органы. Изменений в методологии ведения учета и отклонений от принятой учетной политики в течение периода, проверяется, не обнаружено.

На основании проведенных нами тестов и полученных аудиторских доказательств, можно отметить, что бухгалтерский учет Кредитным союзом ведется в целом в соответствии с требованиями Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями, других нормативных документов по вопросам организации бухгалтерского учета.

Раскрытие информации по видам активов

Активы Кредитного союза первоначально оцениваются и отражаются в бухгалтерском учете на дату зачисления актива в состав активов Кредитного союза. Активы Кредитного союза признаются при условии соответствия критериям признания. Актив признается, когда представляется возможным поступления будущих экономических выгод и актив имеет себестоимость или стоимость, которую можно достоверно измерить. Первоначальное признание, первоначальная оценка, дальнейшая оценка активов Кредитного союза и прекращение их признания определяются соответствующими МСФО.

внеоборотные активы

нематериальные активы

По состоянию на 31.12.2017р. первоначальная стоимость нематериальных активов составляет 10 тыс. грн., накопленная амортизация -2 тыс., остаточная стоимость 8 тыс.

Основные средства

По состоянию на 31.12.2017р. первоначальная стоимость основных средств составляет 1166 тыс. грн., износ -230 тыс., остаточная стоимость 936 тыс.

дебиторская задолженность

Часть кредитного портфеля Кредитного союза отражена в составе долгосрочной дебиторской задолженности в сумме 165 тыс. по фактическим сроком погашения позднее 31.12.2018р.

оборотные активы

дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2017р. за продукцию, товары, услуги составляет 429 тыс.

Другая текущая дебиторская задолженность кредитного союза по состоянию на 31.12.2017р. составляет 24124 тыс.грн., которая состоит из остатка основной суммы по кредитам 25388 тыс.грн., остатка начисленных, но неуплаченных процентов по кредитам 1578 тыс.грн., суммы задолженности по госпошлиной и другими судебными издержками 154 тыс.грн., суммы задолженности за проданный объект недвижимости 758 тыс. (За вычетом резерва обеспечения покрытия расходов от невозвращенных кредитов в сумме 1147 тыс., Резерва обеспечения покрытия потерь по начисленным процентам от всех начисленных, но не уплаченных процентов по состоянию на 31.12.2017р. И на задолженность по пролонгированным кредитам в сумме 2606 тыс. грн.).

Деньги и их эквиваленты

Безналичные и наличные расчеты осуществляются Кредитным союзом с соблюдением требований действующего законодательства. По состоянию на 31.12.2017р. деньги и их эквиваленты составляют 1085 тыс., в том числе наличные 56 тыс.

Аудиторы не присутствовали при проведении инвентаризации активов.

По нашему мнению, проведена аудиторская проверка (с выполнением всех запланированных и необходимых аудиторских процедур), за исключением вопросов, указанных в параграфе «Основа для мнения по оговоркой», обеспечивает разумную основу для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения активов в финансовой отчетности Кредитного союза.

Раскрытие информации об обязательствах и обеспечения

долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» на отчетную дату составляют 7440 тыс., А именно: взносы (вклады) на депозитные счета членов кредитного союза по фактическим сроком погашения позднее 31.12.2018р. в сумме 7053 тыс. и начисленные, но не уплаченные, проценты по состоянию на 31.12.2017р. в сумме 387 тыс.

Текущие обязательства и обеспечения

Текущая кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом 289 тыс., По расчетам по оплате труда 7 тыс.

Другие текущие обязательства на отчетную дату составляют 16003 тыс. Грн. (В том числе необязательные (добровольные) паевые взносы 13809 тыс.грн., Текущие обязательства по взносам (вкладам) на депозитные счета по амортизированной стоимости 513 тыс., Расчеты с членами кредитного союза по начисленной платой (%) на дополнительные паевые взносы 1681 тыс).

Кредитным союзом для обеспечения выплат отпускных в будущих периодах создается резерв на выплаты отпусков, как того требует МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». Текущие обеспечения составляет 24 тыс.

Мы не присутствовали при проведении инвентаризации пассивов.

По нашему мнению, проведена аудиторская проверка (с выполнением всех запланированных и необходимых аудиторских процедур), за исключением вопросов, указанных в параграфе «Основа для мнения по оговоркой», обеспечивает разумную основу для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения обязательств и резервов в финансовой отчетности Кредитного союза.

Раскрытие информации о собственном капитале

Собственный капитал — это общая стоимость средств Кредитного союза, принадлежащих ему на правах собственности и используются союзом для формирования активов. Такие активы формируются за счет инвестированного в них собственного капитала и является чистым активам Кредитного союза.

Капитал КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» согласно Уставу состоит из паевого, резервного и дополнительного капиталов, а также остатка нераспределенной дохода Кредитного союза и не может быть менее 10 процентов от суммы ее общих обязательств.

Паевой капитал Кредитного союза формируется за счет обязательных паевых взносов членов кредитного союза «ЗаРаЗ». Размер обязательного паевого взноса по состоянию на 31.12.2017р. составляет 1 тыс.грн., что отражено по строке 1400 формы №1 финансовой отчетности «Баланс» ( «Отчет о финансовом состоянии»).

Резервный капитал  предназначен для возмещения возможных убытков Кредитного союза, которые не могут быть покрыты за счет поступлений текущего года, обеспечение платежеспособности кредитного союза и защиты сбережений его членов. Резервный капитал КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» формируется за счет вступительных взносов членов Кредитного союза, части доходов Кредитного союза до момента достижения им не менее 15 процентов от суммы активов, взвешенных на риск Кредитного союза, членских взносов в резервный капитал. Размер резервного капитала по состоянию на 31.12.2017р. составляет 3690 тыс.грн., что отражено по строке 1415 формы №1 финансовой отчетности «Баланс» ( «Отчет о финансовом состоянии»).

Нераспределенная прибыль Кредитного союза состоянию на 31.12.2017р. составляет 406 тыс.грн., что отражено по строке 1420 формы №1 финансовой отчетности «Баланс» ( «Отчет о финансовом состоянии»).

По нашему мнению, проведена аудиторская проверка (с выполнением всех запланированных и необходимых аудиторских процедур), обеспечивает разумную основу для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения собственного капитала в финансовой отчетности Кредитного союза.

Раскрытие информации об объеме чистой прибыли (убытка)

Прочие операционные доходы Кредитного союза по 2017. равны 14337 тыс. Другие финансовые доходы 21 тыс. Прочие доходы 413тис.грн.

Административные расходы 687 тыс. Прочие операционные расходы 8635 тыс. Финансовые расходы 5249 тыс.

Расход (доход) по налогу на прибыль 36 тыс.

Чистая прибыль кредитного союза за 2017. составляет 164 тыс.

Расчет стоимости чистых активов

Мы получили и проверили информацию о стоимости чистых активов КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ».

Под стоимостью чистых активов Кредитного союза подразумевается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету:

— активы 29619 тыс.

— обязательства 23763 тыс.

— расчетная стоимость чистых активов 5855 тыс.

— паевой капитал 1 тыс.грн.

Стоимость чистых активов на конец отчетного периода превышает размер паевого капитала, не противоречит требованиям законодательства.

По соблюдению Кредитным союзом

положений законодательных и нормативных актов

С целью формирования профессионального суждения и высказывания мнения по соблюдению Кредитным союзом положений законодательных и нормативных актов, мы осуществили соответствующие аудиторские процедуры и получили достаточные доказательства по следующим вопросам, в частности:

1. Сообщение Кредитным союзом Нацкомфинуслуг обо всех изменениях данных, указанных в документах, прилагаемых к заявлению о получении лицензии, в течение 30 календарных дней со дня наступления таких изменений — данные требования соблюдены.
2. Предоставление Кредитным союзом клиенту (потребителю) информации в соответствии со ст.12 Закона о финансовых услугах, а также размещение информации, определенной ч.1 ст.12 указанного закона на своем сайте (веб-странице) и обеспечения ее актуальности — данные требования соблюдены .
3. Раскрытие Кредитным союзом информации в соответствии с ч.4, ч.5 ст.12 ¹ Закона о финансовых услугах, в том числе путем размещения ее на своем сайте (веб-странице) — данные требования соблюдены.
4. Размещение Кредитным союзом внутренних правил предоставления финансовых услуг на своем сайте (веб-странице) на позднее следующего рабочего дня после даты вступления в силу с указанием такой даты — данные требования соблюдены.
5. Соблюдение Кредитным союзом ст.10 Закона о финансовых услугах по принятию решений в случае конфликта интересов — данные требования соблюдены.
6. Соответствие помещений, в которых осуществляется Кредитным союзом обслуживания клиентов (потребителей), доступности для лиц с инвалидностью и других маломобильных групп населения в соответствии с государственными строительными нормами, правилами и стандартами, документально подтверждается специалистом по вопросам технического обследования зданий и сооружений, который имеет квалификационный сертификат — данные требования соблюдены.
7. Размещение Кредитным союзом информации об условиях доступности помещения для лиц с инвалидностью и других маломобильных групп населения в месте, доступном для визуального восприятия клиентом (потребителем) — данные требования соблюдены.
8. Внесение Кредитным союзом информации обо всех свои обособленные подразделения в ЕГР юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований и в Государственный реестр финансовых учреждений в соответствии с требованиями, установленными разделом XVII Положение №41 — данные требования соблюдены.
9. Обеспечение Кредитным союзом хранения денежных средств и документов и наличие необходимых средств безопасности (в частности сейфы для хранения денежных средств, охранную сигнализацию и / или соответствующую охрану), и соблюдения законодательства о наличных расчетов, установленных Постановлением НБУ №637 и Постановлением №210 — данные требования соблюдены .
10. Соблюдение Кредитным союзом ограничения по совмещению осуществление видов хозяйственной деятельности, установленных п.37 Лицензионных условий №913, с.2 Положение № 1515 — данные требования соблюдены.
11. Кредитный союз включает в договоры о предоставлении финансовых услуг обязательна ссылка на внутренние правила предоставления финансовых услуг- данные требования соблюдены.

12.Кредитна союз придерживается внутренних положений, перечень и требования к которым определены Перечнем № 116 — данные требования соблюдены.

13.Кредитна союз имеет учетную и регистрирующую системы (программное обеспечение и специальное техническое оборудование), которые соответствуют требованиям, установленным Требованиями №4122, и предусматривают ведение учета операций по предоставлению финансовых услуг потребителям и представления отчетности в Нацкомфинпослуг- данные требования соблюдены.

14.Кредитна союз осуществляет хозяйственную деятельность по предоставлению финансовых услуг в части привлечения финансовых активов от физических лиц с обязательством последующего их возвращения исключительно после получения соответствующей лицензии- данные требования соблюдены.

15.Кредитна союз выполняет требования пункта 41 Лицензионных условий №913, которым установлено, что финансовое учреждение (кроме страховщика) не вправе заключать договоры о предоставлении финансовых услуг (кроме договоров страхования и договоров финансового лизинга), обязательства по которым определены как денежный эквивалент в иностранной валюте- данные требования соблюдены.

16.Кредитна союз выполняет заключенные ею договоры по предоставлению финансовых услуг и при заключении, исполнении и прекращении действия таких договоров придерживается требований, определенных книгой пятой ГКУ, статьей 6 Закона о финуслугах, частью седьмой статьи 10 Закона о союзах — данные требования соблюдены .

17.Кредитна союз при принятии членов в своей союза придерживается признаки членства, определенной ее уставом в соответствии со статьями 6, 7 Закона о спилки- данные требования соблюдены.

18.Кредитна союз созывает общее собрание в сроки, предусмотренные уставом кредитного союза, но не реже одного раза в год, с соблюдением требований статьи 14 Закона о спилки- данные требования соблюдены.

19.Кредитна союз придерживается правил привлечения взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитные счета, определенных Распоряжением №821- данные требования соблюдены.

20.Кредитна союз раскрывает информацию об источниках формирования привлеченных средств, отличных взносы (вклады) членов кредитного союза на депозитные счета в том числе, привлеченных от юридических лиц (название, код ЕГРПОУ, суммы, сроки и условия привлечения (процентная ставка)) — данные требования соблюдены.

21. Кредитный союз придерживается требований законодательства по формированию резерва сомнительных долгов и резерва обеспечения покрытия потерь от невозвращенных ссуд, который является резервом, формируется в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности в связи с обесценением (уменьшением полезности) активов в результате реализации кредитного риска- данные требования соблюдены.
22. Кредитный союз раскрывает информацию о активных операций не связанных с ее финансовой деятельностью- данные требования соблюдены.

ДРУГАЯ вспомогательной информации

Раскрытие информации по соблюдению финансовых нормативов деятельности и критериев качества системы управления кредитным союзом

С целью обеспечения стабильной деятельности Кредитного союза, своевременного соблюдения ею обязательств перед своими членами, а также предотвращения возможных потерь капитала из-за рисков, присущих деятельности кредитных союзов, «Положением о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов», что регулируется распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины №7 от 16.01.2004р., установлены нормативы капитала, платежеспособности, качества активов, доходности, рискованно те операций, ликвидности, а также критериев качества системы управления.

На основании отчетных данных КРЕДИТНОГО СОЮЗА «ЗаРаЗ» рассчитаны финансовые нормативы (текущая группа нормативов 2) и определены их соблюдение нормативным значениям по состоянию на 31.12.2017р .:

Нормативы, содержащиеся в «Положении о финансовых нормативах деятельности и критериях качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов», утвержденного распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины №7 от 16.01.2004р. с изменениями и дополнениями по состоянию на 31.12.2017р. кредитным союзом соблюдены, кроме норматива сформированного резервного капитала.

Оценка рисков и систем управления ими

При оценке рисков Кредитный союз придерживается требований Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг Украины. Система оценки рисками основана на бухгалтерских данных и на оценке имущества. Управление рисками осуществляется Председателем правления Кредитного союза и ответственным по финансовому мониторингу. Руководство Кредитного союза обладает источниками информации о рыночных рисков и решает направления проведения активных операций.

процентный риск

Кредитный союз не имеет значительного процентного риска в связи с тем, что большинство финансовых инструментов являются краткосрочными.

риск ликвидности

Риск ликвидности возникает при общем финансировании деятельности Кредитного союза и при управлении позициями. Он включает как риск невозможности финансирования активов в надлежащие сроки и по причитающимся прудах, так и риск невозможности ликвидации актива по приемлемой цене и в соответствующие сроки.

Получение средств происходит путем использования различных инструментов, включая увеличение складочный капитал, формирование резервного фонда, благодаря этому ослабляется зависимость от одного источника финансирования, как правило, уменьшает стоимость средств. Риск ликвидности умеренный.

внутренний аудит

Кредитным союзом создана служба внутреннего аудита, которая функционирует в соответствии с требованиями Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г., «Порядок проведения внутреннего аудита (контроля) в финансовых учреждениях», утвержденного Распоряжением национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг №1772 от 05.06.2014р.

Рассмотрев состояние внутреннего контроля в кредитной союзе мы считаем необходимым отметить следующее:

• Система внутреннего контроля направлена на предупреждение, выявление и исправление существенных ошибок, обеспечения защиты и сохранности активов, полноты и точности учетной документации и включает административный и бухгалтерский контроль.
• Бухгалтерский контроль обеспечивает сохранность активов кредитного союза, достоверность отчетности и включает предыдущий, первичный (текущий) и последующий контроль.
• Руководство кредитного союза в полной мере понимает перспективу развития внутреннего аудита и его значимость и важность.

Оценивая вышеизложенное, нами сделан вывод относительно адекватности процедур внутреннего контроля в кредитном союзе. Действующую в Кредитном союзе систему внутреннего контроля есть основания считать удовлетворительной.

Идентификации и оценки аудитором рисков существенного искажения

финансовой отчетности в результате мошенничества

Во время выполнения процедур оценки рисков и связанной с ними деятельности для получения понимания субъекта хозяйствования и его среды, включая его внутренний контроль, как этого требует МСА 315 «Идентификация и оценка рисков существенного искажения через понимание субъекта хозяйствования и его среды », нами были выполнены процедуры необходимы для получения информации, которая использовалась при идентификации рисков существенного искажения в результате мошенничества в соответствии с МСА 240« Ответственность аудитора, с осуеться мошенничества, при аудите финансовой отчетности ».

Нами были представлены запросы к управленческому персоналу и других работников Кредитного союза, которые по нашему мнению, могут иметь информацию, которая, вероятно, может помочь при идентификации рисков существенного искажения в результате мошенничества или ошибки. Нами выполнены аналитические процедуры, в том числе по сути с использованием детализированных данных, наблюдения и другие. Мы получили понимание внешних факторов, деятельности предприятия, структуру его собственности и корпоративного управления, структуру и способ финансирования, учетную политику, цели и стратегии и связанные с ними бизнес-риски, оценки и обзоры финансовых результатов.

Мы не получили доказательств обстоятельств, которые могут свидетельствовать о возможности того, что финансовая отчетность Кредитного союза содержит существенное искажение в результате мошенничества.

Информация о связанных лицах

В соответствии с требованиями МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» и МСА 550 «Связанные лица» мы обращались к управленческому персоналу с запросом о предоставлении списка связанных лиц и при наличии таких лиц, характера операций с ними.

Согласно МСФО, связанными сторонами считаются: предприятия, находящиеся под контролем или значительным влиянием других лиц; предприятия или физические лица, которые прямо или косвенно осуществляют контроль над Кредитным союзом или существенно влияют на ее деятельность, а также близкие члены семьи такого физического лица.

В процессе выполнения аудиторских процедур проверки финансовой отчетности Кредитного союза, в информации о перечне связанных лиц, нарушений и отклонений не установлено.

Информация о наличии событий после отчетной даты, которые не нашли отражения в финансовой отчетности, однако могут иметь существенное влияние

на финансовое состояние Кредитного союза

В процессе выполнения процедур аудита финансовой отчетности нами не было установлено событий после отчетной даты, которые не нашли отражения в финансовой отчетности, однако могут иметь существенное влияние на финансовое состояние Кредитного союза.

Непрерывность хозяйственной деятельности Кредитного союза

Предположение о непрерывности хозяйственной деятельности кредитного союза, рассматривается аудиторами в соответствии с МСА 570 «Непрерывность» как таковая, что будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, не имея ни намерения, ни необходимости ликвидироваться или прекращать ее. Это основано на судимы аудиторов, а также на данных бухгалтерского учета Кредитного союза и проведенных бесед (предоставленных запросов) управленческому персоналу по данному вопросу.

Нами не выявлено существование событий или условий и соответствующих деловых рисков, которые могут поставить под сомнение способность субъекта хозяйствования продолжать свою деятельность на непрерывной основе.

ГЛАВА 3 «ДРУГИЕ ЭЛЕМЕНТЫ»

1. Основные сведения о кредитном союзе

1. Основные сведения об аудиторской фирме и условия договора

Аудитор ООО «АФ« Аудит-Оптим »_______________ Григор ‘ ева Н.А.

Сертификат аудитора серии А № 005504 выдан от 22.07.2003р. Аудиторской палатой Украины, действие сертификата продлено решением АПУ Украины №271 / 2 от 30.05.2013р. сроком до 22.07.2018р.

Директор ПП «АФ «Аудит-Оптім»                              _______________ Трушкевич Т.М.

Сертификат аудитора серии А № 001147 выдан от 28.04.1994 года Аудиторской палатой Украины, действие сертификата продлено решением АПУ Украины № 265/2 от 28.02.2013р. сроком до 28.04.2018р.

Украина, г.. Киев, ул.Краснознаменная, Б.34, корп. 4

 «16» февраля 2018р.